库存与盘点实践技巧培训讲义.ppt

6， 盘盈盘亏和毁损处理 6.1 盘盈处理方法 因收发计量或核算误差造成的应补办入帐手续。 6.2 盘亏和毁损处理方法 ? 属自然损耗的应转作“管理费用”入帐； ? 若是超额短缺，能确定过失人的应由过失人负责赔偿；属于保险责任范围的应及时向保险公司索赔；扣除过失人或保险公司赔款后，计入“管理费用”。 ? 属于非常损失造成的，除扣除保险公司赔款后，计入“营业外开支”。 7， 盘点规章和作业流程 7.1 盘点规章 ? 凡在盘存日期内法定产权属企业的一切为销售或耗用的流动资产，不论其存放在何处，都是企业的存货，都是盘点的对象。 ? 已经售出或受托代销的商品，均不属于本企业的存货，不予盘点。 ? 已约定购买但未实现物权转移，即约定所涉及的拟购商品，不属于本企业存货，均不予盘点。 ? 已经售出但未运离本企业的货物（如客户已交款并开出提货单，但尚未取走的商品），不属于本企业存货，均不予盘点。 ? 已运离本企业但尚未售出的货物（如委托代销或发去参展的产品），仍属本企业存货，应予盘点。 ? 已经购买但尚未运抵本企业的货物（如各种在途原材料或商品），均属本企业存货，应予盘点。 ? 未购买但货物已放在本企业的如代销产品，不属于本企业存货，均不予盘点。 7.2 盘点工作流程 7.2.1 盘点前准备工作： 确定盘点日期。各货仓定于每月28日进行盘点，时间1－2天。年终结算时再进行一次大盘点。 确定盘点人员。每月底的盘点由货仓工作人员自行组织进行，年终盘点由仓库及财务人员共同参与。盘点前应确定各盘点人员的具体制作，以确保盘点工作顺利进行。 确定盘点的截止日期为每月的最后一天。在截止日期前后货物的进出，包括领用、报废、在途货物的情况都要在帐上反映，确保帐、卡、货存量一致。 准备好盘点标签。在标签上准确填写货物名称、存放地点。 库内货物分类摆放整齐。同类货物集中在一起，合格品与不良品要分开存放，以便盘点。 盘点期间一概停止货物的进出仓。 7.2.2盘点操作程序 先由2人一组，按照已填好的盘点标签对货物逐一清点。已经清点的货物或货堆，应贴上标记，以免重复清点。 盘点人员要及时将货物的盘点数量准确无误地记入盘点标签，并签名确认。 盘点人员完成清点工作后，由仓储主管在盘点标签上签名确认。 7.2.3 盘点过程中的注意事项： 合格品与不良品应分开存放，分开清点，并在盘点标签上分开记录。 对于散装货物。如帐上有具体数量的，应认真清点；如刚进仓，一时未入帐的，应暂时些上箱数，并标明原因。 对散装货物，原封包装的可以不开箱；未封封条的一定要开箱清点，并于清点之后在箱子表面标明箱内个数。 7.2.4盘点的监控办法 盘点工作由财务部经理和物流部经理统一布置、领导，提出具体要求。 具体盘点工作由货仓记录直接监督管理，货仓主管作好协调工作，货仓工作人员在盘点表上填上盘点数之后，仓储主管应予复查，并在盘点标签上签字确认。 在盘点过程中，如发现变质及损坏的情况，应由质检小组进一步检验，由质检主管及货仓经理签字统一后列入不良品。 7.2.5盘点数据汇总 货物清点完毕后，货仓要将经过工作人员与仓储主管签字确认的标签进行汇总。 货仓帐务员要认真核对帐存数与所统计的实物数。如发现不一致，应进一步追查原因。 经过清点，核对及复查之后，由帐务员将实际帐面数与最终的盘点数填如盘点汇总表。有特殊情况的应在备注中写明原因。 不合格品计入不良品盘点汇总表中。 盘点汇总表由帐务员填写后，须经仓库经理签字确认。 7.2.6盘点总结报告 盘点中发现的货物变质、变形、短缺等情况，应及时请示物流部和财务部处理。 对盘点中最终所反映出的盘盈和盘亏情况，货仓要分析原因，并采取相应的措施，并如实汇报给物流部和财务部。 货仓应在每月最后一天以前将汇总表及盘点的总结报告传给物流部，由物流部审核后复印给财务部。 8，生产线盘点 8.1 零部件、半成品盘点六大步骤 （1）确定盘点人员，开会落实任务； （2）完成手头生产任务； （3）将零部件、半成品摆在明显位置待盘点； （4）彻底盘点生产线上的零部件、半成品； （5）盘点后会同复盘，若发现误差，一同确认； （6）汇总报表，送交盘点小组。 8，生产线盘点 8.2 物料盘点七大步骤： （1）准备工作； （2）盘点日期的确定； （3）盘点人员的培训； （4）清理仓库； （5）盘点方法的确定； （6）差异原因的追查； （7）盈亏的及时处理； 8，生产线盘点 8.3 盘点的准备工作： （1）确定盘点的方法与程序； （2）盘点日期确定应配合财务成本会计的决算； （3）盘点复盘、监盘和抽盘人员的选取； （4）盘点用表的事先印