医疗机构财务管理--营运资金管理文件.pptVIP

醫療機構財務管理營運資金管理 ;Agenda;第一節　營運資金 一、營運資金的意義 二、營運資金的種類 三、營運資金的融資政策;一、營運資金的意義;二、營運資金的種類;三、營運資金的融資政策;四、營運資金管理的內容 現金管理 有價證券管理 應收帳款管理 存貨管理 短期融資管理;第二節　現金管理 一、持有現金的動機 二、最佳現金餘額模式 (一)確定模式──包默模式(Baumol Model);※ 最佳現金餘額: 總成本為最低時。;總成本 = 機會成本 + 交易成本 TC = (C/2)i + F(T/C) C:每年現金餘額; T:每年現金總需求; F:每次交易的成本;範例: 假設醫院預計每月現金需求為2,000,000元, 每次轉換有價證券的固定成本為100元, 且有價證券的年利率為12%, 試問醫院之最佳現金持有量為多少?;;範例: 假設醫院限制銀行活存戶頭的現金餘額隨時都不能低於5000元, 但現金餘額可隨機波動, 有價證券市場利率為12%, 現金與有價證券轉換成本為45, 現金流量每個月的標準偏差為300元, 試利用米勒奧爾現金管理模式求算最適現金持有量.; 三、現金轉換循環 加速現金流入 延緩現金支出 減少資金積壓 四、現金管理的技術 現金預算 現金流量同步化 管理浮動差額;A;第三節　有價證券管理 一、持有有價證券的理由 二、有價證券的種類 國庫券(短期債券) 定期存單(以特定利率支付利息之證券) 商業本票(交易性及融資性商業本票) 銀行承兌匯票 股票 三、影響有價證券選擇的因素 ;第四節　應收帳款管理 一、醫院應收帳款的來源 二、應收帳款的內容解析;第五節　存量管理 一、存量管理的意義 二、存量管理的目的 三、存貨的攸關成本 訂購成本 (Ordering Cost) 持有成本 (Holding Cost) 缺貨成本 (Stock Out Cost) 品質成本 (Quality Cost);四、存量管理的技術 (一)訂購點系統;Ordering Point System;;Economic Order Quantity; EOQ;範例: 某醫院預計每年執行心導管手術約250個案例, 所需的醫療成本為進價的2%, 每支心導管進價約22000元, 試問其經濟訂購量為多少? 每年應該訂購多少次?;(三)定期訂購制度;;;A類: 須計算每一種物料之EOQ, 嚴格盤點, 加強交貨管理與出貨控制. 此類物料可採用定期定購方式 B類: 仍???計算每一種物料之EOQ,此類物料可採用定量採購方式, 但對於備運期間長以及有季節性需要的物料, 可採用定期定購方式 C類: 僅大略計算每一種物料之EOQ,一段期間從事實地盤存, 以決定是否需要再訂購, 此類物料可採用雙倉方式或定量採購方式 ;;;(七)及時存量控制（JIT） 整體醫療衛材採購 合併庫存管理 寄售;第六節　短期融資管理 一、自發性融資 應付帳款 應付費用