三章节货币资金和应收账款教学文案.pptVIP

第三章 货币资金和应收账款; 货币资金是企业资产中流动性最强的一类。 一、货币资金内容 （一）货币自己的核算范围 库存现金 银行存款 其他货币资金 ; （二）库存现金 1、定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。 2、会计处理 （1）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。; （2）现金一般业务核算; （三）银行存款 1、银行账户分类（了解） 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 2、银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。;; （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结