酒店企业财务企业管理3.pptVIP

　预防动机所需的现金的多少取决于以下三个因素： （1）现金收支预测的可靠程度； （2）企业临时筹措现金的能力； （3）企业愿意承担的风险程度。 （二）现金的成本 1.持有成本 2.转换成本 3.短缺成本 三、最佳现金持有量的确定 （一）成本分析的模式 （二）现金周转模式 （三）存存模式 （四）因素分析模式 （一）成本分析的模式 在实际工作中动用该成本模式确定最佳现金持有量的具体步骤为： （1）根据各种可能的现金持有量测算与确定有关的成本数值； （2）根据上一步骤的结果编制最佳现金持有量的测算表； （3）从测算表中找出总成本最低时的现金持有量，即最佳现金持有量。 （二）现金周转模式 （1）存货周转期，是指将原材料转化为产成品并出售所需要的时间； （2）应收账款周转期，是指将应收款转化为现金所需要的时间 （3）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的原材料到现金支付款所需要的时间。 　利用现金周转模式确定最佳现金持有量， 包括以下三个步骤： （1）计算现金周转期=存货周转期+应收装款周转期-应付账款周转期； （2）计算现金周转率=360天/现金周转期； （3）计算最佳现金持有量。 　最佳现金持有量= [例3—2]根据测算，某企业预计全年需要现金 1440万元，预计的存货周转期为100天，应收 账款周期为50天，应付账款周转期为60天， 试计算该企业的