所得税汇算清缴调整.docxVIP

一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。三、相关政策(一)收入相关政策1、收入总额：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。货币形式：包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。非货币形式：包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照市场价格确定的价值。2、收入分类和时间确认(1)一般收入分类和时间确认 收入类型 ? 收入内涵 ? 收入确认时间 ? 销售货物收入 ? 企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 ? ? 提供劳务收入 ? 企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入 ? ? 转让财产收入 ? 是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入 ? ? 股息、红利等权益性投资收益 ? 企业因