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第四部分 财务分析 第四部分 财务分析 二、财务指标分析 主要财务指标计算公式如下： 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 资产负债率=负债总额/总资产 存货周转率=销货成本/平均存货 资本金利润率=利润额/资本金总额 销售利税率=利税总额/销售额 净资产报酬率=利税额/平均股东权益 企业可以根据实际情况，采用上述指标以外的一些比率进行分析。 第四部分 财务状况分析 企业总结、考核和评价财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标，运营能力指标和盈利能力指标。 偿债能力指标 主要有流动比率和速度比率，用于评价企业流动资产总体变现能力和偿还短期债务能力；资产负债率，反映企业举债经营状况。 运营能力指标 主要有存货周转率，反映企业使用经济资源或资本的效率及有效性。 盈利能力指标 主要有资本利润率、销售利税率、净值报酬率等，反映企业的盈利能力和投资效益。 第五部分 完善管理、修订预算 财务结果反馈至决策层 经过上述的财务指标的统计和企业运营情况的分析，财务人员应该将由企业有关的财务状况及时反映给企业的领导决策层，同时，给出财务人员的专业意见。例如：改进成本控制的方法、监督每项费用支出的合理性等。 第五部分 完善管理、修订预算 改进管理 改进管理是指企业管理决策层采纳各方面意见，对企业的资金运作进行更有效的利用、对成本费用的控制更加合理，从而使企业更有效的运营。 第五部分 完善管理、修订预算 修订运营预算 在改进企业的管理和对企业的以往运营情况的分析以后，要对企业新一年度的经营预算进行适当的调整，包括新一年度各项费用支出的计划，特别是各项工程类支出、人员工资标准的调整、保险和公共事业费用支出等。 采购管理系统 仲量联行 中国，北京 二零零五年三月 管理架构图 采购基本控制流程 第一章 采购管理概述 一、狭义的采购 材料采购 二、广义的采购 材料采购 服务采购 资产采购 专业服务 第二章 项目实际情况分析 一、项目硬环境分析 1、整体外观 2、系统设备 二、项目软环境分析 1、人力资源 2、专业服务 3、个性化服务 第三章 确定采购类型 分包服务 1、保洁服务 2、保安服务 3、成品保护 4、电梯操作服务 5、工服制作 6、停车场管理服 7、工服洗涤服务 8、垃圾清运 9、化粪池清掏 10、绿化服务 11、花卉租摆 12、其他 采购类型整体可以分为5个部分，即分包服务、设备维护保养、工程维修材料、外部专业服务以及行政/办公用 第三章 确定采购类型 设备维护保养 1、电梯维保 2、配电室维护 3、中控系统 4、保安系统 5、通讯系统 6、消防系统 7、给排水系统 8、空调系统 9、卫星电视系统 10、避雷装置检测 11、供水、热外网维护 12、高压电缆维护 13、其他 采购类型整体可以分为5个部分，即分包服务、设备维护保养、工程维修材料、外部专业服务以及行政/办公用 第三章 确定采购类型 行政/办公用品 1、印刷品 2、办公文具 3、办公设备维保 4、饮用水 5、专业书刊 6、报纸杂志 7、其他 采购类型整体可以分为5个部分，即分包服务、设备维护保养、工程维修材料、外部专业服务以及行政/办公用 第三章 确定采购类型 工程维修材料 1、空调材料 2、消防材料 3、强电材料 4、弱电材料 5、给排水材料 6、土建材料 7、通讯材料 8、电梯材料 9、其他 购类型整体可以分为5个部分，即分包服务、设备维护保养、工程维修材料、外部专业服务以及行政/办公用 第三章 确定采购类型 外部专业服务 1、外部审计 2、法律顾问 3、其他 采购类型整体可以分为5个部分，即分包服务、设备维护保养、工程维修材料、外部专业服务以及行政/办公用 第四章 供应商的选择 一、新供应商 二、固定供应商 三、比价原则及标准 四、招投标方案 五、新增供应商控制流程 第四章 供应商的选择 选择新供应商的控制力度 1、专业服务性 2、安全系统 3、政府垄断性项目 4、一般性项目/办公用品 5、设备维护和工程采购 A、专业胜任能力 B、业绩材料 C、营业执照 D、税务登记证 E、特种行业从业证书/批准证书 F、收费标准 G、服务质量管理 财务管理培训 仲量联行 中国，北京 二零零五年五月 今日培训内容 财务预算的制订 财务管