物流成本预算与控制课件.pptVIP

物流成本控制的含义 企业在物流活动过程中依据事先制定的物流成本标准，对实际发生的物流成本进行严格审核，一旦发现偏差，即采取措施加以纠正，从而实现预定的成本目标。 物流成本控制的分类 ◆广义按控制的时间分类－事前、事中、事后 ◆狭义控制－事中控制 成本控制的原则 1、经济原则 2、全面原则 3、责权利相结合原则 4、目标控制原则 5、重点控制原则 全员的成本控制 全方位的成本控制 全过程的成本控制 物流成本控制的程序 第一，确定成本控制的目标或标准 第二，分解落实控制的目标 第三，计算并分析成本差异 第四，进行考核评价 物流成本控制的方法 1 目标成本法 2 标准成本法 3 责任成本法 目标成本法 一、目标成本的作用 1、充分调动企业各个部门或者各级组织以及职工个人的工作主动性、积极性。 2、目标成本是有效地进行成本比较的一种尺度。将成本指标层层分解落实，使其与实际发生的生产费用进行对比，揭示差异，查明原因，采取措施，以防止损失和浪费的发生，起到控制成本的作用。 3、有利于企业实行例外管理原则，将管理的重点转移到影响成本差异的重要因素上，从而加强成本控制。 第*页/86 物流成本管理 第六单元 物流成本预算与控制 预测成本未来：通过物流成本预算可以比较及时和准确地预测物流成本的未来信息，从而使物流成本管理工作能够有明确的方向； 建立成本目标：通过物流成本预算又可以明确各种物流成本控制目标，使每个物流部门、物流运营者为各自的成本控制目标而努力，有利于发挥各部门和个人的积极性、主动性和创造性； 业绩评价与成本控制：通过物流成本预算来为评价物流成本控制业绩提供标准，只有通过评价和比较才能发现差异、修正方案进而使物流部门和物流运营者能够按科学的计划去开展物流业务，降低物流成本。 编制物流成本预算的作用 预算之“功” 美国GE公司前CEO韦尔奇说：“预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低业绩，你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标。” 预算之“过” 有的企业不搞预算管理，经营情况照样不错；有的企业搞了预算管理，经营情况却并不好； 要正确估计公司未来的收入和费用虽有可能，但困难较大； 预算给管理人员带来太多的束缚和增加了不必要的环节； 预算太费管理人员的时间，尤其经常修正预算，需要太多的纸上作业； 我们的管理层对于各项估计和预算报表不感兴趣或不够重视，预算使管理人员浪费不少时间，且成本也太高； 预算引发各种行为问题，使老实人吃亏，“头戴三尺帽”的人沾光，“会哭的孩子多吃奶”。 物流成本预算编制的内容 物流成本的预算应根据物流系统成本控制与绩效考核的需要，分解到各个部门、各个物流功能、各物流成本项目等，并在日常的成本核算过程中分别实施对这些形式的物流成本核算，以有利于比较物流成本预算与实际物流成本发生额之间的差异，达到预算管理的目的。因此，物流成本预算的编制内容与物流成本的核算内容基本类似。 物流成本预算的编制方法 一般来说，物流成本预算的编制对象取决于物流系统绩效考核形式以及物流成本的核算形式。这里将介绍其中几种物流成本预算的编制方法。 按物流范围进行物流成本预算； 按物流成本项目编制物流成本预算； 按物流成本支付形态编制物流成本预算。 物流成本预算的编制 不同范围的物流成本预算编制 【例1】某公司上年度发生的供应物流费为15000元，生产物流费为17000元，销售物流费为20000元，退货物流费为2000元，废弃物流费为5000元。据公司有关部门分析、预测，本期公司的原材料采购业务将大幅度增长，为此供应物流费将比上年增加10％，而生产物流费仍将控制在上年的水平，销售物流费预计可降低5％，退货物流费可望削减50％，废弃物流费预计降低15％。请编制不同范围的物流成本预算。 费用项目 上年实际数 预计增减比率 本年预算数 供应物流费 15000 +10％ 16500 生产物流费 17000 － 17000 销售物流费 20000 -5％ 19000 退货物流费 2000 -50％ 1000 废弃物物流费 5000 -15％ 4250 合 计 59000 57000 某公司物流成本预算（按不同范围编制）（××年） 单位：元 不同功能物流成本预算的编制 包装费用预算的编制 编制某类商品的包装费预算时，直接包装费可按商品的包装件数乘以该商品每件的直接包装费计算确定。间接包装费可用企业间接包装费总额按一定的分配标准计算出一个分配率，然后分别乘以各种商品的分配标准数（如包装的件数、包装商品的产值、销售收入等）以确定某种商品的间接包装费。 【例2