税务代理 建账建制代理实务例题.docVIP

第四章 建账建制代理实务例题 [例5－1]××箱包加工厂是个体经营企业属于小规模纳税人，委托××税务师事务所代理记账，2006年度该厂因小区改造、经营地址迁移停产10个月，全年经济业务发生情况如下： 1．2006年年初会计科目余额如下表： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 银行存款 应收款项 存货 （材料20000产成品25000） 待摊费用 固定资产 减：累计折旧 无形资产 300 125000 35000 45000 5000 150000 60000 20000 借入款项 应付款项 应付工资 应交税费 业主投资 留存利润 150000 25000 3300 6000 120000 16000 合计 320300 合计 320300 2．2006年经济业务资料： （1）购入材料一批，价款10000元，用银行存款支付，材料已验收入库。 （2）销售产品价税合计35100元，款已收到并存人银行账户，该批产品的实际成本为20000元； （3）购入工程物资（建厂房用）价款15000元，已用银行存款支付； （4）基建工程应付甲工程队工程款20000元，现已完工交付使用并办理了竣工手续，固定资产价值35000元； （5）车间一台机床报废，原值20000元，已提折旧18000元，清理费用500元，残值收入800元，已用银行存款提支，该项固定资产清理完毕； （6）提取现金5000元