医院内部控制细则.docVIP

PAGE / NUMPAGES 西飞医院内部操纵手册 一、总则 （一）编制目的 从完善组织治理和推进标准化治理两个层面来考虑，编制《内部操纵手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化治理提供依据，也为医院开展内部操纵工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。概括而言，手册编制旨在实现以下目标： 1.建立健全内部操纵治理体系。结合内部操纵工作要求，完善医院制度流程治理体系，建立具有医院自身特色的内部操纵体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。 2.固化形成内部操纵工作机制。通过明确医院内部操纵的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程操纵要求，配合开展内部操纵信息系统建设，并持续培育良好的风险治理文化，以加强内部操纵工作，为医院治理规范化和决策科学化提供参照和支持。 3.规范加强内部操纵评价工作。通过规范内部操纵评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院治理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程操纵和事后惩戒相结合，全面提升医院治理水平和风险管控能力。 （二）编制原则 1.方法性与有用性相结合 本手册编制既参考了国际与国内内部操纵理论和国内外大型企业的内部操纵实践，又立足于医院自身的战略目标和治理特点，力求与现有的管控模式及治理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。手册内容涵盖内部操纵体系建设差不多要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。 2.风险预控与业务治理相结合 本手册编制贯彻以风险为导向的内部操纵理念，将内部操纵的工作要求落实到业务活动及流程标准化治理中，明确治理界面、权限规范及关键操纵点，提出细化到岗位的操纵要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。 3.满足外部监管与提升内部治理相结合 本手册编制以满足国资委以及财政部对内部操纵规范的监管要求为动身点，从内部操纵角度提出开展经营治理活动应遵循的操纵要求，以期建立具有“强支撑、短流程、高授权、大监督”特点的治理机制，有效提升经营效率和效果的协调性。 （三）编制依据 为确保医院内部操纵体系建设的合规化及标准化，本手册编制在遵循医院内部操纵相关规定的基础上，同时参考了目前国际国内通行的内部操纵标准，其编制依据如下： 1.医院及医院相关制度； 2.中航飞机股份有限公司相关制度、《中国航空工业集团公司内部操纵应用指引》 3.目前国际国内通行的内部操纵法规及相关标准，要紧包括：《企业内部操纵差不多规范》（财政部等五部委颁布，财会[2008]7号）、《企业内部操纵应用指引》（财政部等五部委颁布，财会[2010]4号）、COSO-ERM《企业风险治理—整合框架》（2004版）。 （四）内部操纵体系框架 1.内部环境。内部环境是实施内部操纵的基础，一般包括组织架构、进展战略、人力资源、内部审计、医院文化、社会责任等。 2.风险评估。风险评估是及时识不、系统分析经营活动中与实现内部操纵目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3.操纵活动。操纵活动是依照风险评估结果，采纳相应的操纵措施，将风险操纵在可承受度之内。 4.信息与沟通。信息与沟通是及时、准确地收集、传递与内部操纵相关的信息，确保信息在组织内部、医院与外部之间进行有效沟通。 5.内部监督。内部监督是对内部操纵建立与实施情况进行监督检查，评价内部操纵的有效性，发觉内部操纵缺陷，应当及时加以改进。 （五）内部操纵组织结构与权责 医院建立健全了包括由决策层、治理层、执行层、监督部门组成的内部操纵治理架构，明确了各层级的治理职责。 1.治理委员会 （1）负责内部操纵治理工作，要紧负责： （2）审议医院内控治理制度； （3）审议医院内控治理体系建设规划、整体框架； （4）审议医院业务流程架构； （5）审议治理层内部操纵评估报告； （6）审议内控治理组织机构设置及其职责方案； （7）办理医院授权的有关内控治理的其他事项。 2.经管科 经管科是内部操纵治理工作的办事机构，要紧负责内控体系建设、运行、维护的组织及日常监督工作，负责对内部操纵体系运行状况实施过程监督和专项审计，经管科每年至少组织实施一次内部操纵专项审计。 要紧职责如下： （1）依照国家有关法律、法规及相关规定，负责组织制定内控治理制度； （2）负责编制内控治理体系建设规划、体系框架，并组织实施； （3）负责组织风险评估工作，确定重大风险，建立风险数据库； （4）负责组织和协调业务流程治理相关工作； （5）负责组织风险操纵设计及实施； （6）负责内控治理体系日常维护； （