全面预算课堂例题.pptVIP

全面预算编制例解 设华新公司只生产和销售一种标准的混凝土块，其有关的资料如下： 资料1：2008年末资产负债表如表所示: 资料2：2009年各季度的预计销售量和销售单价资料如表所示： 资料3:设该公司政策要求在第一、第四季度应保持100万块的期初存货，在第二、第三季度的期初则应保持500万块，第四季度末的存货量应保持100万块。 资料4：设生产一块标准混凝土块需要水泥，沙子，砾石，页岩和水，为方便起见，我们将所有的原材料当成一个整体，假定每一混凝土块需要2.6千克原材料，每千克原材料0.1元。该公司存货政策要求第三、第四季度末原材料存货500万千克，第一、二季度末为800万千克，第一季度初为500万千克。购料款中，80%以现金支付，20%赊购，其购料款在下一季度支付。2008年第四季度购料款为500万元。 资料5：设生产每件产品需要0.015直接人工小时，每小时直接人工成本为10元。 资料6：假定该公司变动制造费用分配率为8元/人工小时。固定性制造费用的全年与预算是1280万元（每季度320万元，其中折旧200万元）。 资料7：设单位变动性销售及管理费用为0.05元/块，固定性销售及管理费用预算第一、二、四季度为65万元。第三季度80万元，其中包括每季度折旧15万元。 资料8：有关现金预算其他资料： （1）2008年的资本预算表明，公司计划在西北建一座分厂,所需的资金支出600万元