行政单位财务管理制度范本.docVIP

行政单位财务管理制度范本 　　 　　行政事业单位内部财务会计管理制度是一个完整的体系其基本内容必须包括以下17项制度实行会计电算化的单位还必须包括第8项制度以上8项制度必须单项制定其它相关的制度内容可并入以上8项制度中亦可单项制定 　　 　　一、建立健全财务机构岗位责任制 　　 　　各单位应当根据国家有关的会计法规结合单位类型和内部管理的需要建立相应的财务机构配备相应的会计人员制定职责分明的岗位责任制岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位必须设置财务管理员岗位) 　　 　　重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作; 　　 　　单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支本人不得审批 　　 　　二、建立健全货币资金管理制度