内部审计-睿智的职业选择的内容.ppt

小结描述事实，每一个数字及有可能形成报告意见的内容都要经复核、有出处、附证据； 分析部分要有理论高度、要符合组织实情、要关注横向、纵向比较； 关于签章问题：形成报告中问题披露部分必须签章确认，其他内容可弹性处理。 流程四 ---编写及沟通审计小结 ?审计报告的基本原则 实事求是、要素齐全、格式规范、逻辑清晰、简明扼要、重点突出、建议可行。 ? 审计报告编写注意事项——报告即产品 ： 根据经反馈后小结所提供的事实，与“所制订标准”进行一致化分析，形成报告结论；文字准确、简洁、客观，不带感情色彩。结论部分字字斟酌。报告审批前应由未参与项目的人员进行最后复核。 ?报告是写给阅读者看的 流程五 ---编写审计报告及整改要求 流程六 ---后续审计及项目总结 ?后续审计 充分运用审计成果、真正发挥审计作用，也是保证审计严肃性的重要内容； 整改时间要求应考虑单位实情； 分类问题由管理职责承担单位负责。 ?总结会： 是提高执业水平的重要方式； 从项目方案合理性、实施可行性、现场审计问题汇总、小结沟通及报告反馈意见、工作方法及方式等等方面充分讨论项目成败，总结经验及教训； 如何理解审计目标与审计方法 审计目标镌刻于石头上 审计方法是写于沙滩上 做好目标分析是一个审计项目成败的关键！ 审计目标 牢记并理解审计目标！！ 经济责任审计：“经济责任是什么、都包括什么、以何为依据” 项目审计：经济效果、管理现状（管理的规矩是什么，法律、法规、规章制度） 基建审计：投资效果、运行管理 …… 审计方法 常用方法： 审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算分析…… 方法不拘泥于形式，只要能实现审计目标的方法均是好方法，但要合法? 直接方法：审核、观察、盘点 观察组织或项目直观情况；查阅资料文件、核对内容、盘点资产等；敏锐的观察、阅读能力要通过实践来培养。 查阅财务资料：账表相符、账证相符、账实相符； 财务依据是否充分、相关，以收入为例，是否有合同、洽商变更等合同增加额的依据、收款凭证； 决策依据：会议纪要、记录、决议，合同协议； 盘点资 产：固定资产等实物资产，观察是否存在；货币资金，非现金资产以外部证据核对为准，现金资产以观察是否存在为准。 间接方法：访谈、调查 、函证 要慎用上述方法 访谈、调查用于对具体问题的落实了解； 函证要确有必要且对回复情况有可靠估计,内部审计更是要慎重使用函证； 对涉及违法违纪问题要与纪检部门联合共同用上述方法获得证据。 加工方法：计算、分析 利用大数据做分析 NC、项目管理系统等信息来源均有利用。 项目盈利能力分析，排序； 财务指标分析，揭示经营成果的成因及预计风险可能； 成本费用构成变化的合理性； …… 望观察的能力： 包括：观察组织或项目直观情况；查阅资料文件、核对内容、盘点资产等； 细节出问题； 敏锐的观察、阅读能力要通过实践来培养。 闻 听的能力 进场会议，被审计单位或项目各方反应； 话里的话、话外音； 捕捉敏感内容，在实施环节予以关注。 索要材料、简单问询中不同部门、不同岗位对问题的不同反应。 问沟通的能力： 要有针对性，内部审计一般不作泛泛沟通； 作好访谈题纲是保证实现访谈目的的最重要因素； 访谈之后如何利用其结果，进一步实施审计； 眼神、笑容、语气； 必要时可录音、并要求签字。 切 分析的能力： 分析数据、事实背后的管理真像； 分析管理现象背后的内因、外因； 要具体、明确、有针对性； 不做泛泛的言语表达，如加强什么什么管理 审计方法—有审计工作独有的方法吗？ 客观公正对事 真诚坦率对人 规划实事求是 计划量力而行 方案有的放矢 方法灵活多样 小事现场解决 大事审慎处理 沟通充分得体 报告简明规范 持续广泛学习 团队共同成长 内部审计-睿智的职业选择 问题一：内部审计能做什么 问题二：如何确定职责定位 问题三：如何做好工作规则 问题四：审计项目实施流程 问题五：审计目标与方法 内部审计能做什么之-什么是审计? 【中华人民共和国审计法实施条例 第二条】审计法所称审计，是指审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。 【注册会计师 审计教材】审计是指注册会计师对财