内部控制战略风险.docx

战略风险概念 　　对战略风险概念的定义目前学术界尚存在着分歧，但基本上都没有脱离战略风险字面 的基本涵义。风险的基本定义是损失的不确定性，战略风险就可理解为企业整体损失的 不 确定性。战略风险是影响整个企业的发展方向、企业文化、信息和生存能力或企业效益的 因素。战略风险因素也就是对企业发展战略目标、资源、竞争力或核心竞争力、企业效益 产生重要影响的因素。 战略风险的构成 　　影响战略风险的因素很多，将战略风险定义为一外复杂的系统更恰当。既然作为一个 系统来研究，那么系统的结构即构成要素和相互关系就成为最基本的问题。 　　罗伯特·西蒙将战略风险的来源和构成分成四个部分： 　　（1）运营风险； 　　（2）资产损伤风险； 　　（3）竞争风险； 　　（4）商誉风险。 　　企业当出现严重的产品或流程失误时，运营风险就转变为战略风险；如果是对实施战 略有重要影响的财务价值、知识产权或者是资产的自然条件发生退化，资产损伤就变成一 种战略风险；产品或服务与众不同的能力受损伤的竞争环境的变化，竞争风险就会变成战 略风险。商誉风险是上述三个方面的综合结果，当整个企业失去重要关系方的信心而使价 值减少时，就产生了商誉风险。 战略风险管理的起源 　　“战略风险管理”（Strategic?Risk?Management）一词首次出现于?Miller,?Kent?D.的文章 《国际商业中的综合风险管理架构》，??该文1992年发表于《国际商业研究杂志》的第23卷 第2册上。 　　Miller?指出了企业对于战略环境不确定性的五种一般反应：规避（Being?avoidance）、 控制（Control）、合作（Cooperation）、模仿（Imitation）以及适应（Flexibility）： 　　1.?不确定性规避发生于当管理者认为与给定产品或市场相关联的风险是不可接受的 　　对于一个公司来说，如果已经运作于一个高度不确定性的市场环境，不确定性规避则 表现为剥离一部分特殊的资产，以适应这个市场的需要。对于还未进入不确定性市场环境 的公司来说，不确定性规避则表现为推迟进入市场，直至不确定性降低至可以接受的水平。 　　2.?公司可能也可以通过控制关键性的意外环境变化来降低不确定性 　　?管理人员这里在事先安排好的到设法控制不定的可变物而不是被动地对待不确定性作 为之内他们必须经营的限制在。?控制战略的具体措施包括： ? 政治活动（如对法律、规章、贸易限制等进行游说）， ? 获取市场力量， ? 以及采取战略行动，威胁竞争对手进入更易预测的行为模式。 　　3.?合作反应与控制反应不同 　　因为他们为了降低战略环境的不确定性，介入了多边合作而不是单边控制。?运用合作 手段来进行不确定性管理，是企业相互依赖程度逐渐提升和企业协调组织治理权不断下降 的结果。?合作战略包括： ? 与供应商或客户的长期合约， ? 志愿性竞争限制条件， ? 联盟或合资， ? 特许经营， ? 技术使用协定， ? 参与行业公会。 　　4.?公司亦可通过模仿竞争对手的战略来应对不确定性 　　?这种方法最终可能导致行业内各竞争对手实现协调一致。??但是，这一协调的基础与 控制或合作战略下的协调有着明显区别，在此情况下，没有直接的控制或合作机制。而且， 竞争对手的模仿行为很容易被行业领袖预测到，因为竞争者的模仿与行业领袖的战略行动 只是存在一个时间差而已。模仿战略（亦称为“行业领袖行动追随战略”）一般包括价格模 仿战略和产品模仿战略。 　　对产品和流程技术进行模仿，对一些行业来说可能是比较可行的低成本战略。?但是， 在应付竞争对手的不确定的潜在技术优势时，这一战略就不那么灵验了。 　　5.?面对不确定性环境的第五中战略反应是提高组织适应性 　　不同于控制与合作战略——它们旨在提高组织对外部不确定性环境的预测能力，适应 性战略反应旨在提高组织的内在反应能力。而对于外部因素的预测能力则保持不变。?战略 管理文献中关于适应性战略引用最多的例子就是，产品多元化和地域市场多元化。 多元化 战略通过同时采用多条产品线或进入多个不同市场，以此来规避风险，与此同时，市场回 报较之单独开发最为相关的产品或市场也要有所减少。 战略风险管理的步骤 　　1.?风险辨识与评估（严重性、可能性、时间性，不同时间的可能性）。 　　2.?风险测绘（制作战略风险图）。 　　3.?风险定量（采取通用的量度标准，如经济资本风险、市场价值风险）。 　　4.?风险机会辨识（公司是否能够将风险转变为机会）。 　　5.?风险降低行动方案规划（由风险管理团队负责）。 　　6.?资本调整决策（从资本配置与资本结构两个方面着手）。 战略风险管理的优势 ? 为降低风险做出准备，确保公司运营的稳定性。 ? 如果公司在风险管理方面做得