现金高效管理.docVIP

·PAGE 100· ·PAGE 101· 第6章 “管家婆”——现金管理 在日常生活中，现金管理是出纳人员的首要职责。现金管理是指各单位对现金的收、付、存方面所进行的管理。 6.1 现金管理规定 现金由很强的流动性，无需变现即可使用等特点，所以为防止意外，每个单位应建立健全现金保管制度，做好出纳的保卫管理工作，加强现金的保管。 现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件；同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。 6.1.1 现金的定义 现在在财务的范畴里，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，它可以随时购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务。现金分两种，我们通常所指的现金是狭义的现金，如图6-1所示。 图6-1 现金的分类图 6.1.2 现金管理的原则 由于现金是流动性最强的资产，加强现金管理能保证货币发行权集中于中央，这对于保护企业资产安全和完整、维护社会经济秩序具有十分重要的意义。所以国家对于现金的使用管理有着较为严格的规定。现金的管理原则一般分为五项，如图6-2所示 图6-2 现金管理原则 1．收付合法原则 收付合法原则是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定，如图6-3所示。 图6-3 收付合法原则 2．钱帐分管原则 为了