银行内部风险防范和外部风险防范.pdf

内部风险防范和外部风险防范 随着我国金融体制改革的日益深入， 商业银行面临的风险和日益 多样化和复杂化。 如何进一步加强内部控制管理， 提高抗御各种经营 风险的能力，是建立现代商业银行制度的必要制度准备。 一、内部风险 当前商业银行内控管理中存在的风险： （一）商业银行人事激励机制未有效建立和运行， 内部管理制度 不适应内控管理的需要。 目前银行采用的多是一级法人下的分支行长 负责制， 即银行内部的经营管理由行长负责。 内控中对领导干部的权 力缺乏应有的控制机制。行长的个人决策行为、业务行为、责任行为 没有操作性强的规范的制度制约。岗位轮换、职工轮岗、 有效制约未 得到切实落实； 同时，人员素质与道德修养、金融家园文化建设不能 有效跟进。 （二）会计系统作为内控管理的重要一环， 缺乏对银行资金流量 必要的控制手段。 商业银行会计指标体系、 账务处理规范及临柜操作 管理制度不健全、不规范，有章不循、违章操作现象在银行管理的各 方面均较普遍。 客户就是上帝的观念在业务操作过程中， 特别是银行 临柜人员中存在一定程度的曲解，甚至以牺牲现有的控制制度为代 价，尤其是忽视本行收款入账票据凭证的审查， 严重影响了商业银行 内控管理的有效性。 ( 三) 商业银行现有内部审计监督未发挥应有的作用， 内部稽核 缺乏独立性及权威性， 难以对全行业务部门活动进行全面的监督； 同 时稽核力量配备不足， 且有部分是兼职， 造成执行者也是控制者的情 况，加大了控制难度。 稽核部门无法从整体上把握全行的业务动作和 经营状况， 无法及时发现经营中存在的问题， 也难以提出有针对性和 建设性的意见。 （四）商业银行缺乏一个统一的控制法规制度及操作规则， 不少 制度规定与业务发展不相适应， 新兴业务的开拓相应的控制制度存在 1 脱节现象；现行会计内控制度缺乏系统性、 可操作性，且加强会计结 算与严格执行制度之间存在矛盾。 有些商业银行工作人员没有认识到 内控机制是一个动态系统， 制度的执行及执行情况， 很大程度上成为 应付上级行检查的一种摆设。 加强、完善内控制度的几点建议 第一、强化内部稽核部门的独立性， 主要负责人应异地交流。稽 核监督是银行内部控制中的重要环节， 但是目前国有商业银行内部稽 核部门由于多年来受到体制的限制导致其独立性不强， 作用不能得到 有效发挥， 因此应该尽快建立稽核工作垂直领导机制。 总行的稽核部 门应直接对法定代表人或董事会负责， 各地的稽核机构直接对总行的 稽核部门负责， 其费用由总行直接划拨， 各地稽核机构的负责人应定 期异地交流，这样就规避了稽核机构与被检查部门的经济利益关系， 增强了稽核机构的独立性。 第二、加强内控意识、 完善法人治理结构。 加强内控意识特别是 领导者的内控意识已经成为当务之急