非银行金融机构资产风险分类指导原则试行.pdf

非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行） 第一章 总则 第一条 为加强非银行金融机构资产风险管理，改进资产分类方法，提高 资产质量，特制定本指导原则。 第二条 本指导原则所指的资产风险分类，是指按照风险程度将资产划分 为不同档次的过程。 第三条 资产风险分类要以资产价值的安全程度为核心，合理评估资产的 风险和实际价值。 第四条 评估非银行金融机构资产质量， 采用以风险为基础的分类方法 （简 称资产风险分类法），即把资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后 三类合称为不良资产。 第五条 资产风险分类应坚持全面性原则，通过风险分类，全面、真实、 准确地反映资产质量的实际状况。 第六条 通过资产质量五级分类应达到以下目标： （一）揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产的 质量； （二）发现资产使用、 管理、监控、催收以及不良资产管理中存在的问题， 加强对资产的风险管理； （三）为判断资产损失准备金是否充足提供依据。 第二章 债权类资产分类的标准 第七条 本指导原则中所称“债权类资产”包括：各种贷款（含抵押、质 押、担保等贷款）、租赁资产、贴现、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同 业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款项等。 第八条 债权类资产风险分类五类资产的定义分别为： 正常：交易对手能够履行合同或协议， 没有足够理由怀疑债务本金及收益 不能按时足额偿还。 关注：尽管交易对手目前有能力偿还， 但存在一些可能对偿还产生不利影 响的因素。 次级：交易对手的偿还能力出现明显问题， 完全依靠其正常经营收入无法 足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：交易对手无法足额偿还债务本金及收益， 即使执行担保， 也肯定要 造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后， 资产及收益仍 然无法收回，或只能收回极少部分。 第九条 使用资产风险分类法对债权类资产进行分类时，考虑的主要因素 包括： （一）交易对手的还款能力； （二）交易对手的还款记录； （三）交易对手的还款意愿； （四）资产的担保； （五）资产偿还的法律责任； （六）非银行金融机构的内部管理和控制。 交易对手的还款能力是一个综合概念， 包括交易对手的信用状况、 财务状 况、影响还款的非财务因素等。 第十条 对债权类资产进行分类时，要以评估交易对手的偿还能力或资产 的回收可能性为核心， 把交易对手的正常经营收入作为主要还款来源， 相关的 担保作为次要还款来源。 第十一条 对债权类资产分类时，应将资产或收益的逾期天数作为资产分 类的重要参考指标。 如无充足的理由， 相应资产的分类不应高于逾期时间所确 定的分类级别。 即使资产或收益的逾期天数未达到某一类别的标准， 但若该项 资产的风险状况符合这一类别的标准，则相应资产的分类结果不应高于该类 别。 第十二条 贷款的分类， 除严格执行本指导原则第八条、 第九条的标准外， 还应将相关债权的逾期天数作为分类的重要参考因素。 本金或利息逾期 90 天以内，一般应划分为关注类；本金或利息逾期 90 天至 180 天，一般应划分为次级类； 本金或利息逾期 180 天至