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股份经济学学科论文 浅析独立董事 学院 财税学院 班级 资产一班 年级 2008?级 学号?802014129 姓名 王?亚?平 导师 李?秀?梅 浅析独立董事制度 一、?董事制度概述 1．?关于独立董事 独立董事,是指独立于公司股东且不在公司内部任职，并与公司或公司经营管理者 没有重要的业务联系或专业联系，可以对公司事务做出独立判断的董事。中国证监会 在《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中认为，上市公司独立董事是指 不在上市公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存 在可能妨碍其进行独立客观判断关系的董事。 （1）?独立董事的分类 采取两分法，董事可以分为外部董事与独立董事。这种?情况下，外部董事与 独立董事有时互换使用。 采取三分法，董事可以分为内部董事、有关联关系的外部董事与无关联关系的 外部董事。其中，只有无关联关系的外部董事才可被称为独立董事。内部董事指兼 任公司雇员的董事；有关联关系的外部董事指与公司存在实质性利害关系的外部董 事；独立董事则指不在上市公司担任?董事之外的其他职务，并与公司?及其大股东 之间不存在可能妨碍其独立?做出客观判断的利害关系（尤其是直接或者间接的? 财 产利益关系）的董事。由于独立董事不兼任公司的经营管理人员，独立董事属于外 部董事的范畴。又由于独立董事不与公司存在实质性利害关系，独立董事又不同于 其他外部董事，尤其是股东?代表董事?。 （2）?独立董事的特征 独立董事?最根本的特征是独立性和专业性?。 所谓?“独立性?”，是指独立董事必须在人格、经济利益、产生程序、行权等方 面独立，不受控股股东和公司管理层的限制。?其表现在以下几个方面：?1.资格上 的独立性。?2.产生程序上的独立性。?3.经济上的独立性。?4.行权上的独立性?。 所谓?“专业性?”是指独立董事必须具备一定的专业素质和能力，能够凭自己的 专业知识和经验对公司的董事和经理以及有关问题独立地做出判断和发表有价值的 意见。 （3）?独立董事的职权 独立董事有以下几方面的职权：1.大关联交易（指上市公司拟与关联人达成的总 额高于?300?万元或高于上市公司最近经审计净资产值的 5％的关联交易）应由独 立董事认可后，提交董事会讨论；独立董事?做出判断前，可以聘请中介机构出具 独立?财务顾问?报告，作为其判断的依据?；2.向董事会提议聘用或解聘?会计师事务 所；3.向董事会提请召开临时?股东大会?；4.提议召开董事会；?5.独立聘请外部审 计机构和咨询机构；?6、可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。 此外，独立董事还有其他方面的职权：?1.提名、任免董事；?2.聘任或解聘? 高 级管理人员?；3.公司董事、高级管理人员的薪酬；?4.上市公司的股东、实际控制 人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于 300?万元或高于上市公司最 近经审计净资产值的?5％的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收 欠款?；5.独立董事认为可能损害中小股东权益的事项；?6.公司章程规定的其他事 项。 （4）?担任独立董事的基本条件 1 1.根据法律、行政法规及其他有关规定，具备担任上市公司董事的资格； 2. 具有?《指导意见?》所要求的独立性；?3.具备上市公司运作的基本知识，熟悉相关 法律、行政法规、规章及规则；?4.具有五年以上法律、经济或者其他履行独立董 事职责所必需的工作经验；?5.公司章程规定的其他条件。 以上只是?《指导意见?》的原则性规定，我们一般建议应当聘请注册会计师和律 师担任，当然具有丰富企业管理经验的权威人士也是适当的人选，独立董事及拟担 任独立董事的人士应当按照中国证监会的要求，参加中国证监会及其授权机构所组 织的培训，中国证监会将对独立董事的任职资格和独立性进行审核并有最终决定权。 此外，?《指导意见?》对不得担任独立董事的人士也做了相关规定：?1.上市公 司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、 父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、 配偶的兄弟姐妹等）；?2.直接或间接持有上市公司已发行股份?1％以上或者是上 市公司前十名股东中的?自然人股东?及其直系亲属；?3.在直接或间接持有上市公司 已发行股份?5％以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直 系亲属；?4.最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；?5.为上市公司或者其 附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；?6.公司章程规定的其他人员；?7. 中国证监会认定的其他人员。 2．?独立董事制度的起源 独立董事制度最早发端于美国。但美国与英国公司法均确立单层制的公司治理结 构。也就是说，公司机关仅包括股东大会和董事会，