制造业主要交易和事项的会计分录总结.docxVIP

产品制造企业主要交易和事项的有关会计分录总结如下： 1．企业资金筹集业务核算的会计分录 (1)企业投入资本核算的会计分录为： 借：相关资产类科目(如银行存款、固定资产、无形资产等) 贷：实收资本 (2)企业借入资金核算的会计分录为： ①取得短期借款时的会计分录为： 借：银行存款 贷：短期借款 ②计提短期借款利息时的会计分录为： 借：财务费用 贷：应付利息 ③归还短期借款本金、支付利息时的会计分录为： 借：短期借款(本金) 应付利息(已计提的利息) 财务费用(未计提的利息) 贷：银行存款 2．生产准备核算的会计分录 (1)固定资产购入业务的会计分录为： 借：固定资产(不需安装的固定资产) 在建工程(需安装的固定资产) 贷：银行存款等相关科目 支付需安装的固定资产安装费的会计分录为： 借：在建工程 贷：库存现金、银行存款等科目 需安装的固定资产安装完毕交付使用的会计分录为： 借：固定资产 贷：在建工程 (2)材料采购业务的核算的会计分录为： ①现购： 借：在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 贷：银行存款、库存现金等账户 ②赊购： 借：在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款、应付票据等相应账户 支付货款时的会计分录为： 借：应付账款、应付票据等账户 贷：银行存款、库存现金等账户 ③预购： 预付购货款时的会计分录为： 借：预付账款 贷：银行存款、库存现金等账户 收到已经预付货款的材料时的会计分录为： 借：在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：预付账款 补付货款时的会计分录为： 借：预付账款 贷：银行存款、库存现金等账户 材料验收入库时的会计分录为： 借：原材料 贷：在途物资 3．产品生产业务核算的会计分录 (1)发出材料核算的会计分录为： 借：生产成本(车问生产产品耗用的材料) 制造费用(生产车间一般耗用的材料) 管理费用(企业管理部门耗用的材料) 贷：原材料 (2)职工薪酬核算的会计分录为： ①支付职工薪酬时： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金(或银行存款) 2 ②分配职工薪酬时： 借：生产成本(车间生产工人的职工薪酬) 制造费用(车间管理人员的职工薪酬) 管理费用(企业管理人员的职工薪酬) 贷：应付职工薪酬 (3)累计折旧核算的会计分录为： 借：制造费用(企业生产车间用固定资产的折旧) 管理费用(企业管理部门用固定资产的折旧) 贷：累计折旧 (4)水电费核算的会计分录为： 借：制造费用(企业生产车间负担的水电费) 管理费用(企业管理部门负担的水电费) 贷：应付账款 (5)制造费用核算的会计分录为： ①发生制造费用时： 借：制造费用 贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬、应付账款等账户 ②结转制造费用时： 借：生产成本 贷：制造费用 (6)产品生产成本核算的会计分录为： 借：库存商品 贷：生产成本 4．产品销售业务核算的会计分录 (1)销售收入核算的会计分录为： ①现销： 借：银行存款、库存现金等账户 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) ②赊销： 借：应收账款、应收票据等账户 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) ③预销： A．预收货款时： 借：银行存款、库存现金等账户 贷：预收账款 B．销售产品，预收货款减少时： 借：预收账款 3 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) C．收到补付货款时： 借：银行存款、库存现金等账户 贷：预收账款 (2)销售费用核算的会计分录为： 借：销售费用 贷：银行存款、库存现金等账户 (3)销售税金及附加核算的会计分录为： 借：营业税金及附加 贷：应交税费 (4)结转销售成本时的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 5．利润的形成及分配业务核算的会计分录 (1)利润形成核算的会计分录为： ①结转本月发生的各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 ②结转本月实现的各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 ③计算本月应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 ④结转本月应交所得税 4 借：本年利润 贷：所得税费用 (2)利润分配核算的会计分录为： ①将“本年利润”账户余额转入“利润账户”时： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 ②进行利润分配时： 借：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积 利润分配——应付股利 贷：盈余公积、应付股利等账户 ③年末，结平“利润分配”账户的相关明细账户时： 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积 利润分配——应付股利 5