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 （四）银行存款的核对 为了准确掌握银行存款实际金额，防止银行存款账目发生差错，企业应按期对账。 1.核对的内容： （1）银行存款总账与银行存款日记账核对：必须一致 （2）企业银行存款日记账与开户银行对账单核对：最少每月一次。 首先将截至核对日为止的银行存款收付业务全部入帐，然后与银行对帐单逐笔核对。如二者相符，说明基本正确，如果二者余额不符，则要查明原因。 2.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因： ?双方记账错误：谁错谁更正 ?未达账项：不是错误 3.未达账项：企业和银行之间因为凭证传递上的时间差异导致的一方已入账而另一方未入账的事项。 ?未达账项的类型：有四种 P73 企业已收款记账，银行尚未收款记账 企业已付款记账，银行尚未付款记账 银行已收款记账，企业尚未收款记账 银行已付款记账，企业尚未付款记账 ?未达账项的处理： 编制“银行存款余额调节表” （注：目的为了对账，不以此作为记账依据） 4.编制银行存款余额调节表（P73-74） [例]华星公司×年6月30银行存款日记账余额为507 000元，开户银行对账单的余额为508 000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项： ?29日委托银行收款50000元，银行已收入公司银行存款户，收款通知尚未到达企业。 ?29日公司开出支票一张16000元，公司已减少银行存款，银行尚未记账。 ?30日银行代公司支付水电