高级财务会计模拟试卷.docxVIP

1．所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（?）。 A、资产、负债的账面价值及其计税基础之间的差额 B、资产、负债的账面价值及其公允价值之间的差额 C、会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 D、仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 正确答案：A 2．以下交易和事项会产生应纳税暂时性差异的是（?）。 A、对资产计提减值准备 B、针对产品质量保证确认的预计负债 C、免税的国债利息收入 D、可供出售金融资产的公允价值大于初始确认金额 正确答案：D 3．企业持有的某项交易性金融资产，成本为?600?万元，会计期末，其公允价值为?640?万元， 该企业适用的所得税率为?25%。期末该企业所得税费的影响额为（?）万元。 A、40 B、8 C、150 D、0 正确答案：B 4．下列资产项目中，不会产生暂时性差异的资产是（?）。 A、应收账款 B、货币资金 C、存货 D、无形资产 正确答案：B 5．甲企业于?2010?年?12?月?1?日以?500?万元购入一套生产用固定资产，按照该项固定资产的 预计使用情况，甲企业在会计核算时估计其使用寿命为?5?年，净残值均为?0。假定税法对 折旧年限和净残值的规定与会计相同，但计税时采用双倍余额递减法计列折旧费。假定固 定资产未发生减值，2011?年?12?月?31?日，甲企业确认的暂时性差异为（?）万元。 A、400 B、300 C、0 D、100 正确答案：D 6．丙公司?2006?年?1?月?1?日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为?1?000?万元，摊 销年限为?10?年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。?2010?年?12?月 31?日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为?360?万元。计提减值准备后，该无形资产 原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为?25%。2011?年?12?月?31?日，与该无形资产相关 的“递延所得税资产”科目余额为（?）万元。 A、30 B、72 C、36 D、28 正确答案：D 7．甲企业于?2010?年?6?月?20?日取得乙企业?10%的股权，于?2010?年?12?月?20?日取得乙企业 15%的股权并有重大影响，于?2011?年?12?月?20?日又取得乙企业?40%的股权，假定于当日开 始能够对乙企业实施控制，则企业合并的购买日为（?）。 A、2010?年?6?月?20?日 B、2010?年?12?月?20?日 C、2011?年?12?月?20?日 D、2012?年?1?月?1?日 正确答案：C 8．同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，一般应于发生时计入（?）。 A、合并成本 B、管理费用 C、财务费用 D、资本公积 正确答案：B 9．在非同一控制下的吸收合并中，合并成本大于取得的可辨认净资产的公允价值份额的差 额，确定为（?）。 A、营业外收入 B、营业外成本 C、商誉 D、相关资产账户 正确答案：C 10．有关企业合并的下列说法，正确的是（?）。 A、企业合并必然形成长期股权投资 B、同一控制下的企业合并就是吸收合并 C、控股合并的结果是形成母子公司关系 D、企业合并的结果是取得被合并方净资产 正确答案：C 11．甲公司和乙公司签订销售合同销售?A?商品?10?件，合同约定的销售价格是每件?80?元。 由于合同签订后原材料价格上涨，甲公司生产?A?商品的成本上涨为每件?100?元。如果甲公 司单方撤销合同，应支付乙公司违约金?300?元，A?商品尚未生产。在满足预计负债的确认 条件下，甲公司应确认预计负债的金额为（?）元。 A、200 B、300 C、500 D、100 正确答案：A 12．2011?年?3?月?24?日，甲公司以一台设备与乙公司交换一批库存商品，该设备系?2009?年 4?月购入，原价为?300?万元，已提折旧为?80?万元，固定资产减值准备为?10?万元，公允价 值为?250?万元；乙公司库存商品的账面价值为?160?万元，公允价值（计税价格）为?200?万 元，适用的增值税税率为?17％。甲公司于交换当日收到乙公司支付的银行存款?58.5?万元 （其中补价?50?万元，增值税销项税和进项税差额?8.5?万元）。假定该交换具有商业实质， 不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司在该项非货币性资产交换时应确认的资产转 让收益为（?）万元。 A、16 B、30 C、40 D、50 正确答案：C 13．下列事项中，C?公司必须纳入?E?公司合并范围的情况是（?）。 A、E?公司拥有?B?公司?50%的权益性资本，B?公司拥有?C?公司?60%的权益性资本 B、E?公司拥有?C?公司?48%的权益性资本 C、E?公司拥有?B?公司?60%的权益性资本，B?公司拥有?C?公司?40