会计工作管理办法.docxVIP

江苏和融担保有限公司会计工作管理办法 为了加强会计工作管理，提高会计核算质量，确保会计信息的 真实性、完整性、正确性、可靠性，充分发挥会计职能作用，特制 定本办法。 第一条 公司会计工作在总经理领导下组织实施。 第二条?公司设置会计部，负责公司业务经营的会计核算工 作。财会部设经理一名兼主办会计，出纳一名。 第三条 财会部经理负责公司资金控制、核算、会计信息提 供、分析工作；登记总账、明细账，编制会计报表和分析。总账要 求五日内汇总登记，明细账要求每日逐笔登记，月度会计报表和分 析，于月度终了五日内报出、年度会计报表和分析，于年度终了十 日内报出；指导、检查出纳日常业务的开展；保管财务专用章、会 计档案。 第四条?出纳人员在财会部经理领导下负责现金收付和银行结 算业务，登记现金日记账和银行日记账，登记重要空白凭证登记簿 和结算凭证使用登记簿。保管公司负责人印章、重要空白凭证、现 金保管箱。 第五条?根绝不相容岗位人员不准相互兼岗的原则，会计、出 纳人员不得兼岗操作。 第六条?出纳库存现金限额为____万元，超过限额部分现金应 及时存入银行，不准以“白条”抵库存现金，不准“坐支”。 第七条 出纳人员不得用银行对账单或其他方法代替现金日记 账和银行日记账。 第八条 会计应遵循钱碰帐的原则，定期或不定期的出纳核对 库存现金。 第九条 会计人员应严格控制签发空白支票，如因特殊情况确 实需要签发不填金额的支票时，要在支票上填明收款单位名称、款 项用途、签发日期等内容，并由领用人员在结算凭证使用登记簿上 签字，经财会经理签字，方可领用。逾期未用的空白支票，要及时 收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。支票遗失 时，要及时办理挂失手续。 第十条 会计人员保管、使用的印鉴章、重要空白凭证必须做 到人在、章在，人走章、证锁；下班时章、证必须入保险箱保管， 锁好库房门。 第十一条 会计人员应当严格执行财政部印发的《会计基本工 作规范》的各项规定。 第十二条 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良 好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，严守公司商业秘 密，努力提高工作效率和工作质量。 第十三条 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记 录和反映公司的各项业务经营活动，如实地反映公司的财务状况、 经营成果和现金流量。 第十四条 会计政策执行和会计核算方法前后应当保持一致， 不得随意变更；会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计 指标应当口径一致。 第十五条 会计核算应当及时，不得提前或延后。 第十六条 会计核算时，业务经营收入与其成本、费用应当相 互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在 该会计期间内确认，不得多计资产和收益、少计负债和费用。 第十七条 在会计核算时，对资产、负债、损益等有较大影 响，进而会影响公司负责人、股东会据以作出合理判断的重要会计 事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在会计报告中 予以充分、准确的披露。 第十八条 公司会计核算执行《企业会计准则》和《担保企业 会计核算办法》 第十九条 公司会计核算程序为：会计人员根据原始凭证登记 现金日记账和银行日记账、填制会计凭证，根据会计凭证登记明细 分类账、填制科目汇总表、根据科目汇总表登记总分类账，根据总 分类账编制会计报表。月度扎结后，现金日记账和银行日记账分别 与库存现金、银行对账单核对，明细分类账与总分类账核对。 第二十条 根据财政部、国家档案局印发的《会计档案管理办 法》的规定，会计档案保管期限为：原始凭证?15?年、记账凭证?15 年、总账?15?年、明细账?15?年、现金和银行日记账?25?年、固定资产 卡片（台账）保管至固定资产报废清理后?5?年、月度报表?3?年、年 度报表永久、会计移交清册?15?年、会计档案保管清册永久、会计档 案销毁清册永久、银行调节余额表?5?年、银行对账单?5?年。会计档 案保管、移交、调阅、销毁，要严格按《会计档案管理办法》规定 的要求、手续办理。 第二十一条?本办法经股东会批准生效。