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收款过程： 送货 发票 客户 公司收款中心 公司收款帐户 公司用款帐户 对方银行 用款帐户 当地客户 收款中心 当地银行 自动划款 缩短付款时间 缩短清算时间 成本与效益平衡 中心（用款）帐户 当地客户 收款中心 当地银行 自动划款 自动对帐单 当地客户 当地客户 当地银行 当地银行 当地银行 资金效率控制，增加付款在途资金 风险控制 a. 预算控制 b. 出纳/会计职责分离 c. 支票与签字（印章）分离 d. 单据审核 e. 银行调节表 预付货款 货到付款 无折扣帐期付款 有折扣帐期付款 应付工资及其他 简单 方便 主动 有效的短期融资手段 信用及供应商关系 10 30 50 40 60 20 500 400 300 200 100 600 年利率（%） 自发票开出之日起的天数 常见税种 流转税– 增值税， 营业税 企业所得税 个人所得税 税务优化 常见优化途径及风险控制 税种 税基 税率差异及优惠 环节、流转税 纳税实体、合并税表 转移价格 发票管理 控制环境 人员素质和企业文化 管理哲学和风格 组织结构及沟通模式 业务流程及规章制度 内部控制 Internal Control 控制活动 核准 Approval 授权 Authorization 查证 Verificat