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×有限公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 加强×××有限公司财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的 《企业会 计制度》、《企业会计准则》和国家有关法律、法规，结合公司特点和管理要求，特制定本制 度。 第二条 公司按照国家有关规定办理工商登记、领取营业执照、办理税务登记，依法纳 税，合法经营，主动接受财税部门对本企业的监督。 第三条 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和 考核，依法合理筹集、使用资金，努力 最小的成本取得最大的效益，保证公司健康、稳定、 持续发展，以实现公司价值最大化的企业目标。 第四条 公司财务核算体制实行独立核算，自负盈亏。 第五条 本制度经董事会审定生效，并由公司总经理、总会计师组织实施。对集团公司 及所属各子、分公司均有效。 第二章 筹资管理 第六条 公司的筹资来源包括两部分：投资者投入公司形成的资本金、公司的负债资金。 第七条 公司的投资各方必须按照法律、法规和合同、章程的规定及时足额缴付资本金。 筹集的资本金，须聘请中国注册会计师进行验资并出具验资报告。在经营期内，投资者除依 法转让外，不得 任何方式抽走资本金，法律另有规定的从其规定。 第八条 公司吸收的实 、工业产权、非专利技术或土地使用权，必须进行评估作价， 核实财产，并依法办理其财产权的转移手续。其中吸收的工业产权、非专利技术的投资金额 不得超过公司注册资本的 20 ％，国家对采用高新技术成果有特殊规定的从其规定。不得吸 收投资者的已设立有担保物权资产及租赁资产的出资。 第九条 负债分 流动负债、预计负债和长期负债。流动负债和长期负债应以实际发生 额入帐，预计负债应按估计的金额入帐。公司以负债的形式筹资可根据批准的现金流量预算， 报董事会同意后方可实施。 第三章 流动资产管理 第十条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。 第十一条 货币资金的管理。 １．公司设置现金和银行存款日记帐，按照发生顺序逐笔登记。银行存款按银行机构名 称和帐户进行明细核算。 ２．现金的收支要严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》中的有关规定执行。 ３． 便利公司业务的开展，应付随机事项，实行 “备用金制度”。各部门在年初提出 备用金额度预算，经总经理办公会批准后，按照 “前帐不清，后帐不借”的原则执行，合理 使用，严格控制。 ４．公司严格控制支票的领用。因经济业务需要领用的支票，必须填写领 用支票审批 单，注明用途、金额；如果金额不能确定，必须注明限额，经总经理批准后，并持合同或协 议 财务部领用支票。支票付款后，领用人在七日内必须 财务部办理报销手续。支票必须 妥善保管，如果发现丢失、被盗应及时采取措施，声明作废。如造成经济损失，一律由丢失 者本人负责。 5. 公司各部门或员工的预支款(无论现金还是支票)均需及时 财务部办理结算冲帐，逾 期未办理的，将从经办员工工资里扣款处理。 6 ．各部门必须在每月底提出下一个月资金使用计划报送财务部，纳入现金流量预算表， 经总经理办公会同意后，确定资金的合理使用。 第十二条 存货的管理 １．存货包括各种材料、燃料、包装 、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、 产成品、周转材料等。 ２．常规材料的采购实行招标制，并将经济合同报财务部一份， 供办理付款时使用。 ３．存货均按归口管理原则，必须有专业人员检验、登记，并交由专人过磅、保管，取 得供货单位的合格证，办理验收入库并录入电脑，生成入库单。入库单必须有采购、检验、 验收、保管等签字确认，并报送财务一份入帐。存货的领用必须附领用单，领用单需有领用 人和主管及保管员签字，保管员凭领用单录入电脑，领用单需报财务一份入帐。 ４．存货按照实际成本核算，应当采用加权平均法确定其发出的实际成本。存货采取永 续盘存制和实地盘存制相结合的原则，定期进行盘点。年度终了，必须对存货进行一次全面 的清查。对于库存材料、库存设备、低值易耗品、周转材料等存货实行定期清查和不定期抽 查相结合，做 帐帐相符、帐 相符。 ５．清查中的盘盈、盘亏、毁损、报废，应查明原因，分清责任，经公司总经理办公会 批准，分别情况进行处理。 ６．对于因毁