《中级财务管理》公式助记表.docxVIP

TopS 大家网 1?/?27 第二章　预算管理 一、目标利润预算方法 1.量本利分析法：目标利润?=?预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本） 一固定成本费用 2.比例预算法： =?产品销售收入一变动成本一固定成本费用 （1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率 （2）成本利润率法： 目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率 （3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率 （4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比） 3.上加法：目标利润＝净利润/（1－所得税率） 净利润?=?盈余公积+股利分配+未分配利润 　　 =净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润 　　 净利润?=（股利分配+未分配利润）/（1-盈余公积提取比率）　　 　??预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间 费用 二、主要预算的编制 1.?销售预算编制：现金收入=本期应当收现?+?收回以前赊销??（从后往前推） 2.?生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量 期未结存量?=?期初结存（上期期末结存）+?本期增加?–?本期减少 3.?材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材 料期初结存量 某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定 额耗用量 　　 材料采购支出?=?当期现购支出+支付前期赊购 4.?直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时） 单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率 5.?制造费用预算：＝?变动制造费用?+?固定制造费用 6.?单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和 制造费用预算。 7.?销售及管理费用预算：＝?变动制造费用?+?固定制造费用-不付现费用（折旧费用） 8.?专门决策预算：（资本性支出项目，跨年度） 更多精品在大家！ 大家学习网 2?/?27 大家网 TopS 9.?现金预算：以业务预算和专门决策预算为依据编制 1.可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入 2.现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出 3.现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计 ＝期初现金余额+经营现金收入-经营性现金支出-资本性现金支出 4.期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集及运用 10.?预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算 11.?预计资产负债表：以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、 专门决策预算、 现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。 第三章　筹资管理 一、租金的计算：多采用等额年金法 折现率=利率+租赁手续费率 每年租金=［设备价款-殘值×(P/F，10%，6)］/(P/A，10%，6) 二、可转换债券的转换（股数）比率＝债券面值÷转换价格。 三、资金需要量预侧： 1.因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期 销售增减率）× （1?±?预测期资金周转速度变动率）（加快是减，减速是加） 2.销售百分比法： 外部融资需求量＝增加的营运资金－增加的留存收益?+?新增固定资产金额 ＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益?+?新增固定资产金额 A.增加的资产＝增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调 整数 ＝基期敏感负债×预计销售收入增长率 B.增加的负债＝增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比（=流动负债占销 售收入的百分比） ＝基期敏感负债×预计销售收入增长率 增量（增加的销售）收入＝基期销售收入×预计销售收入增长率 C.增加的留存收益＝预计销售收入×销售净利率×利润留存率 A?为随销售变化的资产（敏感资产）(流动资产)； B?为随销售变化的负债（敏感负债） （流动负债）； ?S1：为基期销售额； S2:为预测期销售额； S：为销售的变动额；P：为销售 ? 净利率； E:为利润留存比率；?A/S1:为敏感资产占基期销售额的百分比；B/?S2?为敏感负债占基 期销售额的百分比 注：敏感资产（和敏感负债）是随销售收入同比例变化 3.资金习性预测法： （1）根据资金占用总额与产销量的关系来预测（以回归直线法为例） 总资金直线方程：资金总额(需要量)（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx） a?为不变资金；b?为单位产销量所需变动资金。??X?为产销量 Y?为资金占用量 大家学习网 更多精品在大家！ TopS 大家网 3?/?27 a= ??xi?2???yi?????xi???xi?yi n??xi?2???(??xi?)2 ??y???na?