企业财务报表分析与融资问题.pdfVIP

第二章 财务报表分析 基本的财务比率 一、短期偿债能力比率 （一）短期债务和可偿债资产的存量比较 1、营运资本 （1） 营运资本 = 流动资产 - 流动负债 = （总资产 - 非流动资产） -[总资产 - 股东权益 - 非流动负债 ] = （股东权益 + 非流动负债） - 非流动资产 = 长期资本 - 长期资产 （2 ） 营运资本配置比率 = 营运资本 / 流动资产 2 、短期债务的存量比率 （1） 流动比率 = 流动资产÷资产负债 = 1 ÷ （1- 营运资本 / 流动资产） = 1 ÷（1-营运资本配置率） （2 ）速动比率＝ 速动资产 ÷ 流动负债 其中： 速动资产 =流动资产 - 存货 -待摊费用 - 一年内到期的非流动资产 （3