第五章 资金汇划与清算的核算.pptVIP

第二节 中央银行现代化支付系统 大额支付系统 小额支付系统 * 第五章??资金汇划清算的核算 　　 一、银行间账户结构 1、一般来说，具有一定级别的商业银行须在相应的中央银行开设帐户。同一管理等级的商业银行之间互不开帐户。 2、商业银行在人民银行开设二种帐户： 准备金存款账户：分为两类， 一是 “内部账户”：有法定准备金作用； 二是“清算账户”：物理上摆放在国家处理中心，逻辑 上属当地人民银行， 即“物理上集中摆放，逻辑 上分散管理”。办理支付交易的资金结算。　　　 贷款户：该帐户反映该商业银行从中央银行 　　　　得到的贷款。　 第一节　商业银行系统内资金汇划业务 一、联行往来的概念及分类 1、概念：联行往来、同业往来、代理行往来 2、分类： （1）人民币联行往来、外币联行往来 （2）境内联行往来、港澳及国外联行往来 （3）手工联行往来、电子联行往来（如商业银行 系统内电子资金汇划系统） 1999年后商业银行先后以电子资金汇划系统取 代了原来的手工联行制度 二、往账与来账 发报行/收报行 往账行/来账行 第二节 联行电子资金汇划系统的核算（工行） 一、参与机构 经办行：具体办理资金汇划业务的行。 清算行：直辖市分行、总行直属分行、二级分行 （含省分行营业部） 省区分行： 　总行清算中心： 二、资金汇划系统的基本做法 实存资金\同步清算\头寸控制\集中监督 P157 三、清算行在总行开立的备付金账户： 办理其辖属行汇划款项清算 四、资金汇划清算的会计科目 1、上存系统内款项（清算行用） 总行（明细：备付金） 一、二级分行 清算行 2、系统内款项存放（总行\省区分行用） 3、待清算辖内往来 四、汇划款项及资金清算 1、上存系统内款项 实汇资金均通过人民银行来转账 在收到前通过过渡性科目“其他应收款” 　　　　　　　总行 人行（某总行账户） 一、二级分行 　　 清算行 人行（清算行账户） 2、贷记业务汇划款项的核算 贷记/借记：收报行客户活期存款记账方向 1）经办行 2）发报清算行 3）总行清算中心 4）收报清算行 5）收报经办行的处理 3、借报业务汇划款项的核算 与上相反 总行 发报清算行　　　　　　　　　　收报清算行　　　　　　　　　　 发报经办行　　　　　　　　　　收报经办行 甲单位　　　　　　　　　　　乙单位 *