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营业外收支净额 管理费用、财务费用 增值税 A 234000 202000 217000 C 利润表 应付职工薪酬 所有者权益变动表 短期借款 现金流量表 资本公积 B A B D B C D C B D 12月份利润或亏损的 第4季度利润或亏损 1-12月累计利润或亏 形成情况 的形成情况 损的形成情况 资产减值损失 投资收益 营业外收入 月报 重要性 应付账款 原始凭证 应付账款 某一特定日期的财务 对外报表 状况 盈利性 存货 记账凭证 预收款项 流动性 应付债券 账簿记录 应收账款 资本公积、实收资本 资本公积、实收资本 实收资本、资本公积 、盈余公积、未分配 、未分配利润、盈余 、盈余公积、未分配 利润 公积 利润 320000 500000 680000 C 所有者权益变动表 附注是对在会计报表 中列示项目的描述或 明细资料 无形资产、货币资金 、交易性金融资产、 存货 利润表 资产负债表 D C 附注不属于财务会计 附注是财务会计报告 报表的组成部分 的组成部分 交易性金融资产、存 货币资金、交易性金 货、无形资产、货币 融资产、存货、无形 资金 资产 D 150 165 115 A 应收账款 固定资产清理 未分配利润 编制和审核会计凭证 账簿记录 混合式 C D D A 登记库存现金日记账 设置科目和账户 日记账 原始凭证 多步报告式 单步报告式 管理费用 年末 营业外支出 半年度 所得税费用 季末 D A 有的项目可以直接根 必须对账户发生额和 据账户期末余额填 应根据有关账户的发 余额进行分析计算才 列，有的项目需要根 生额填列 能填列 据有关账户期末余额 分析填列 “原材料”、“生产 “原材料”、“在产 “原材料”账户的期 成本”和“库存商品 品”和“库存商品” 末借方余额直接填列 ”等账户的期末借方 等账户的期末借方余 余额之和填列 额之和填列 资产、负债及所有者 资产、负债及所有者 损益类各账户的本期 权益各账户的本期发 权益各账户的期末余 发生额 生额 额 账户式 财务会计报告 单步报告式 资产负债表 多步报告式 会计报表附注 B C B D B 根据“应付账款”科 根据“应付账款”科 直接根据“应付账款 目和“预付账款”科 目的期末贷方余额和 ”科目的期末贷方余 目所属相关明细科目 “应收账款”科目的 额填列 的期末贷方余额计算 期末借方余额计算填 填列 列 “应收账款”和“预 收账款”总分类账户 所属各明细分类账户 “应收账款”总分类 “应收账款”总分类 期末借方余额合计数 账户所属各明细分类 账户的期末余额 减去“坏账准备”账 账户期末借方余额合 户中有关应收计提的 计数 坏账准备期末余额后 的金额 15年 不可查阅或复制 25年 审计报告之日 3个月 凭证 永久 25年 可以借阅 15年 永久 只可以查阅不能复制 3年 C C C A D A A A B B D B C 会计资料的整理装订 移交档案管理机构之 日 日 半年 资料和依据 25年 2年 材料 15年 15年 25年 永久 3年、10年、20年、 3年、5年、10年、15 3年、5年、10年、15 30年、40年5种 年、20年5种 年、25年5种 存续方 15年 档案局 永久 财政部门 10年 25年 银行对账单 3年 10年 财务数据统计资料 5年 15年 存贮在磁性介质上的 会计数据 永久 D A C