第2章 存款业务的核算.ppt

2.1 存款业务概述 2.1.2 存款的定义及种类 （1）是银行信贷资金的主要来源 （2）是银行办理转账结算的前提 （3）计息的形式 1)余额表计息法（适用于存款余额变动频繁的存款账户） 每日营业终了，将各计息分户账余额逐户抄列在计息余额表中，当天余额未发生变化或遇节假日，应照抄上日余额。结息日，将本季度各户每日余额加总，得到本计息期的累计积数，将累积积数乘以日利率，即得出各户应计利息数。 2) 分户账计息法（适用于存款余额变动不多的存款账户）　　 当存款余额发生变动时，计算出上一次存款余额的实存天数，记入“日数栏。再以上一次存款余额乘以日数，计算出计息积数。到结息日，将本计息期的积数累计起来，求出累计计息积数，再将累计计息积数乘以日利率，即可的出应付利息数。 （注意：其中实存天数按“算头不算尾”的方法计算，若遇尾为结息日时。应算头又算尾。 〖例〗某银行采用乙种分户账结计利息。某企业 2009年3月21日至5月31日的累计积数为900 000元， 6月1日至6月20日活期存款的发生额如下表所示 根据上表，第二季度计算利息如下： 利息=1 855 000×0.825‰÷30 =51.01元 次日（6月21日），利息入账。 借：应付利息 51.01 贷：吸收存款-