《小企业会计准则》相关二级科目设置.pdfVIP

薁 《小企业会计准则》常用的二级会计科目设置 莇 一、应付职工薪酬二级科目 羇 应付职工薪酬——“工资” 莄 ——“职工福利” 莀 ——“社会保险费” 蒇 —— “住房公积金” 肄 —— “工会经费” 袁 —— “职工教育经费” 腿 ——“非货币性福利” 薇 ——“辞退福利” 蒅 —— “股份支付”等进行明细核算。 薃 二、其他应收款二级科目 膁 1. 各种赔款、罚款； 蚇 2. 出租包装物租金； 袅 3. 向职工收取的各种垫付款项； 羁 4. 备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金） 羀 5. 存出保证金，如租入包装物支付的押金； 蚇 6. 预付账款转入； 芆 7. 其他各种应收、暂付款项。 螃 三、 应交税费的二级科目 虿 增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维 护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产 资源补偿费等。 螇 （一）应交增值税 蚇 应交增值税还应分别“进项税额” “销项税额”、 “出口退税”、 “进项税额转出”、 “已交税金”等设置专栏进行明细核算。 膁 （二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税 螂 （三）应交所得税 袆 （四）应交土地增值税 袄 （五）应交房产税、土地使用税和车船使用税 袃 （六）应交个人所得税 蒁 （七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费 羆 四、利润分配二级科目 芅 1. 提取法定盈余公积 蚅 2. 提取任意盈余公积 芀 3. 提取法定公益金 肆 4. 应付普通股股利 蚆 5 转作资本（或股本）的普通股股利 蝿 6. 未分配利润 螅 7 盈余公积补亏 袂 五、盈余公积二级科目 螃 1. 法定盈余公积 薀 2. 任意盈余公积 螈 3. 法定公益金 羂 六、资本公积二级科目 衿 1、股本溢价 羈 2、其他资本公积 薆 七、管理费用二级科目 肂 管理费用——工资——基本工资 芀 ——加班费 蚀 ——临时工工资 莅 2. 管理费用— 职工福利费 ——福利费 莆 ——医疗补助 蚁 3. 管理费用——折旧费 膈 4. 管理费用——修理费 莈 5. 管理费用——中介费 蒆——代理费 肂 6. 管理费用——办公费——书报费 袀 ——印刷费 膇 ——日常办公用品费 薅 ——消耗用品费 蒃 ——年检 莈 ——审计费 袆 ——其他 蚅 7. 管理费用——物料消耗 蚀 8. 管理费用——低值易耗品摊销 肀 9. 管理费用——无形资产摊销 蚅 10. 管理费用——开办费摊销 螅 11. 管理费用——租赁费 肁 12. 管理费用——运输费 蒈 13. 管理费用——邮电费——快递费 螈——上网费 袅 14. 管理费用——电话费——固定电话费 蒂——手机费 腿 15. 管理费用——坏账准备 蒇 16. 管理费用——存货跌价准备 袅 17. 管理费用——研究开发费——工资 / 加班费 / 办公费 / 教育培训费 袂/ 修理费 / 招待费 / 活动经费 / 市内交通费 / 差旅费 / 其他 蚇 18. 管理费用——技术转让费 芅 19. 管理费用——技术研究开发费 羅 20. 管理费用——技术提成 罿 21. 管理费用——待业保险费 荿 22. 管理费用——劳动保险费 肄 23. 管理费用——工会经费 肅 24. 管理费用——住房公积金 莀 25. 管理费用——会议费 袇 26.