第八章 财产清查昆院.pptVIP

2.银行存款的清查 2.3.2.未达账项的四种情况 2.银行存款的清查 3.3.“银行存款余额调节表”的编制方法 2.银行存款的清查 * 青海大学财经学院 * 2.银行存款的清查 3.3.“银行存款余额调节表”的编制方法 表9－3　　　 银行存款余额调节表　　　 　 　 200×年12月31日 单位：元 　 项　目 金　额 项　目 金　额 企业银行存款日记账余额加： 银行已收企业未收款 减： 银行已付企业未付款 4 400 000 4 800 000 400 000 银行对账单余额 加： 企业已收银行未款 减： 企业已银行未付款 7 300 000 6 000 000 4 500 000 调节后的余额 8 800 000 调节后的余额 8 800 000 1.清查的方法 ◇实地盘点法 ◇技术推算 ◇抽样盘存 ◇函证核对法 2.清查手续 应填写“盘存单”和“实存账存对比表”。(见下表) * 青海大学财经学院 * （二）实物财产的清查 盘存单的参考格式 * 青海大学财经学院 * 盘点人签章：××× 保管人签章：××× 盘存单 单位名称： 盘点时间： 编号： 财产类别： 存放地点： 盘点人签章： 保管人员签章： 序号 名称 规格 型号 计量 单位 实存 数量 单价 金额 备注 实存账存对比表的参考格式 * 青海大学财经学院 * 实存账存对比表 单位名称： 年 月 日 盘点人签章： 保管人员签章： 财产名称 实存金额 账存金额 实存与账存对比 备 注 盘 盈 盘 亏 实存账存对比表可以作为调整账面记录的原始凭证 1.清查方法：询证核对法 2.清查手续：填写“往来款项对账单” （见下表） * 青海大学财经学院 * （三）往来款项的清查 往来款项对账单 ____________单位： 你单位2009年8月25日购入我单位A产品500件，已付货款8000元， 尚有22000元货款未付，请核对后将回联单寄回。 清查单位：（盖章） 2008年12月3日 沿此虚线裁开，将以下回联单寄回！ ……………………………………………………………………………… 往来款项对账单（回联） ____________清查单位： 你单位寄来的“往来款项对账单”已经收到，经核对相符无误。 ××单位（盖章） 2008年12月12日 一、财产清查结果处理的原则与步骤 第三节 财产清查结果的账务处理 处理原则： 应按照有关会计制度或会计准则的规定进行处理。 主要步骤： ▲核准金额，查明差异原因，提出处理意见。 ▲调整账簿记录，做到账实相符。 ▲报经批准后，编制记账凭证登记入账，予以核销。 第三节 财产清查结果的账务处理 （一）账户设置 二、财产清查结果处理核算举例 周转材料 （二）库存现金清查结果的账务处理 【例1】泰山公司200×年