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三 融资租赁公司的监管与控制 （一）金融租赁公司的监管与控制 3 九大监管措施 “金融租赁公司应建立定期外部审计制度，并在每个会计年度结束后的4个月内，将经法定代表人签名确认的年度审计报告报送中国银行业监督管理委员会及相应派出机构。” “金融租赁公司应建立定期外部审计制度，并在每个会计年度结束后的4个月内，将经法定代表人签名确认的年度审计报告报送中国银行业监督管理委员会及相应派出机构。” “金融租赁公司违反本办法有关规定的，中国银行业监督管理委员会可责令限期整改；逾期未整改的，或者其行为严重危及该金融租赁公司的稳健运行、损害客户合法权益的，中国银行业监督管理委员会可以区别情形，依照《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规的规定，采取暂停业务、限制股东权利等监管措施。” * 三 融资租赁公司的监管与控制 （一）金融租赁公司的监管与控制 “金融租赁公司已经或者可能发生信用危机，严重影响客户合法权益的，中国银行业监督管理委员会依法对其实行托管或者督促其重组，问题严重的，有权予以撤销。” “凡违反本办法有关规定的,中国银行业监督管理委员会按《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律法规进行处罚。金融租赁公司对中国银行业监督管理委员会的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。” * 三 融资租赁公司的监管与控制 （二）非金融机构的融资租赁公司的监管与控制 1 审批管理部门：商务部 2 外商投资融资租赁公司监管规章《外商投资租赁业管理办法》 资产负债比例监管：风险资产一般不得超过净资产总额的10倍。风险资产按企业的总资产减去现金、银行存款、国债和委托租赁资产后的剩余资产总额确定； 统计审计规定：外商投资融资租赁公司应在每年3月31日之前向商务部报送上一年业务经营情况报告和上一年经会计师事务所审计的财务报告； 行业自律：中国外商投资企业协会租赁业委员会是对外商投资租赁业实行同业自律管理的行业性组织。鼓励外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司加入该委员会； * 三 融资租赁公司的监管与控制 （二）非金融机构的融资租赁公司的监管与控制 3 内资融资租赁试点企业的监管规章： 商务部、国家税务总局在《关于从事融资租赁业务有关问题的通知》 违法处罚：应严格按照国家有关规定按时交纳各种税款，若违反国家税收法律法规，偷逃税款，税务机关将依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关税收法律法规的规定予以处罚，同时取消对该企业执行的融资租赁税收政策。 规范关联交易：融资租赁公司在向有关联生产企业采购设备时，有关设备的结算价格不得低于该生产企业向任何第三方销售的价格（或同等批量设备的价格）； 经营范围的限制性规定 通知规定，融资租赁试点企业不得从事未经中国银行业监督管理委员会批准的其他金融业务。 * 三 融资租赁公司的监管与控制 （二）非金融机构的融资租赁公司的监管与控制 3 内资融资租赁试点企业的监管规章 资产负债比例的规定：风险资产(含担保余额)不得超过资本总额的10倍。 经营情况报告制度：试点企业应在每季度15日前将其上一季度的经营情况上报省级商务主管部门，并抄报商务部。对违反有关法律法规和上述管理规定的企业，商务部将取消其融资租赁试点企业的资格 建立退出机制:各地商务、税务主管部门要建立和完善试点企业退出机制，实行经营业绩年度考核制。对融资租赁业务在会计年度内未有实质性进展，以及发生违规行为的试点企业，各地商务、税务主管部门应及时将有关情况上报。商务部、国家税务总局将据此研究决定是否取消其试点资格，并适时调整试点企业名单 * 四 监管方式变化的必然趋势 （一）实行源头监管是必然趋势 1 融资租赁业务本身具有的创新性和灵活性、交易模式的复杂和复合性日益突出。全面监管是不可能的，也是不经济的 2 要做到既对融资租赁行业监管适度，促进行业发展，又要做到监管有效、成本低，必须从融资租赁行业运营的特点，从控制金融系统性风险关键环节入手实施有效监管 3 融资租赁公司不应成为监管的重点。应对融资租赁企业提供资金的金融机构实施重点监管，对金融机构所属的融资租赁公司实行并表监管将成为监管方式变化的必然趋势 4 监管部门应要求银行等金融机构严格审查融资租赁公司的运作情况和租赁资产的风险。规范金融租赁公司的同业拆借、债券发行和吸收存款的运用 5 非金融的融资租赁公司和各类融资租赁公司的融资租赁业务本身及利用自有资金或投资人的委托租赁资金开展的融资租赁业务不应作为监管的重点，应以财税和会计审计部门的合规性管理为主 * 四 监管方式变化的必然趋势 （二）加强混业监管的信息化建设 1 融资租赁产业链的运作和发展是服务于金融业、依赖于各类金融机构的支持，要想控制融资租赁业可能给金融业带来的系统性风险，必须依托金融系统的信息