澳大利亚的超级年金.pptVIP

澳大利亚的超级年金计划 小组成员：刘洁 刘璐 王虹宇 曹丽 曾祥坤 李向梅 一、澳大利亚养老保险三支柱 第一支柱：基本养老金 由澳大利亚政府资助和管理的基本养老金制度在1909年建立，其目的是为了帮助低收入的退休人员。二战后，继任的政府开始采取宽松的检查制度，使其逐步变成了一个普遍的基本养老保障制度。到1983年，所有69岁以上的退休人员，无论收入多少，都可以享受全额的政府基本养老金；而对于65岁至69岁的男性和60岁至69岁的女性，限制条件也很少，以至于几乎所有人都有资格享受全额的基本养老金。直到最近几年（1983年以后），才重新引入和改进了严格的检查制度。 第二支柱：强制性超级年金 在强制性超级年金担保制度的安排下，在盈利的情况下，雇主必须为所有雇员缴纳最低的缴费。这一制度安排未包括自雇人员和收入极低的员工。具体而言，超级年金担保制度要求雇主为所有月收入超过450澳元的雇员支付最低养老金缴费，否则，雇主将向澳大利亚税务局支付更高的罚金 。目前，超级年金担保制度已经有效地替代了之前的价格与收入协议的规定。价格与收入协议中规定的授予养老金缴费将并入超级年金担保制度规定的缴费，两者之和达到最低缴费标准即可。 第三支柱：自愿性补充超级年金 很多雇主，尤其是大公司和公共部门，为雇员缴纳的缴费高于超级年金担保制度规定的最低缴费。但是，不同的雇主所提供的超额缴费的差别较大，而且超额缴费一般取决于雇主对雇员受雇时间长短和人力资源管理方面的考虑。有证据显示，随着超级年金担保制度要求的最低缴费水平逐渐提高，雇主缴纳超额缴费的现象越来越不普遍了。另外，一些雇员还与雇主磋商，希望从税前工资中支付额外的超级年金缴费。将此部分缴费通过雇主缴费的形式进入养老金，将能够享受税收优惠政策。 目前，政府规定的可以享受税收优惠的雇主缴费的上限非常宽松，从而使得雇主与雇员的这一安排是现实可行的。在符合法规要求的情况下，雇员可以通过直接汇款或从税后工资中扣除的方式，向超级年金计划进行自愿缴费。比如，雇员可以向雇主为其缴费的超级年金基金账户支付额外的缴费。另外，自雇人员可以通过加入个人超级年金计划，享有税收优惠待遇。 二、超级年金计划概述 澳大利亚超级年金计划（Superannuation）是澳大利亚养老金体系的第二支柱，是强制性的、由雇主缴费的企业年金，社会覆盖率很高。它采用ETE税收优惠模式，缴费阶段减税、投资收益纳税、支付阶段免税。这些特点使澳大利亚超级年金计划较有特色，在国际企业年金中占重要地位。经过十多年的发展，截至2008年底，澳大利亚超级年金计划总资产高达1.177万亿澳元。 澳大利亚的超级年金计划（Superannuation）可以看作是由政府发起、私营企业管理的、为退休人员提供长期收入支持的养老金体系。澳洲人之所以将该体系称为“超级年金”，而不是“养老金（Pension）”，是因为他们更偏向于一次性领取私营的积累制养老金计划提供的养老金，而不是分期领取。在澳大利亚传统的养老保障制度下，退休人员的收入保障尽管是由国家和个人共同承担的，但事实上，目前主要是由联邦政府（也就是纳税人）提供的老龄养老金体系（Old Age Pension System）承担的。在澳大利亚政府提供的老龄养老金体系是现收现付制的，而不同于其他经合组织成员国的做法是，澳大利亚没有征收社会保障缴费（Social Security Contributions）的传统。 三、超级年金的领取限制 超级年金设立的目的，是为了帮助雇员在工作期间进行储蓄，从而为其55岁退休（对于年轻人，这一年龄上升到了60岁）之后的生活提供收入来源。一般情况下，超级年金不得提前领取，只有在规定的触发事件（例如，退休、死亡或残疾）发生时，超级年金才能被领取。上述领取限制，被称为“保护安排”。在税收方面，有关领取的限制性规定变得越来越严格、越来越复杂。但早期制度所规定的部分领取权利并未受到新法规的限制。 从1999年7 月1日起，法规规定，所有的养老金缴（包括雇主和个人缴费）及其增值部分都必须进行积累，直到雇员55岁以后退休时才能领取。对于那些在1960年6月以后出生的雇员，退休年龄限制为60岁。这一规定将在2015至2024年分阶段引入。除了法规规定的领取限制之外，每个超级年金计划还可以基于商业的或社会的考虑，在其委托书中对领取条件进行额外的、更为具体的限制。 除极端情况外，成员在达到规定的退休年龄之前，不得领取养老金，当然购买终身养老金或年金