企业所得税政策宣传课件备课讲稿.ppt

企业所得税政策宣传; 要 点 第一、企业所得税汇算清缴工作安排 第二、涉税事项办理 第三、企业所得税新政策讲解 ;第一、企业所得税汇算清缴工作;二、纳税申报时限  在年度终了后五个月内完成企业所得税汇算清缴纳税申报、结清应补缴企业所得税税款、申请退还多预缴企业所得税税款工作。 建议核定征纳税人在3月底前；一般企业在4月底前;四、有关社会中介机构鉴证要求 凡发生下列涉税事项，应附送中介机构涉税鉴证报告。 （1）高新技术企业年度申报； （2）房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与预计毛利额的差异调整； （3）企业税前弥补亏损额 20万元以上；;（4）企业开发新技术、新产品、新工艺中发生的研究开发费享受加计扣除政策； （5）汇总纳税总机构年度申报； （6）除涉及前5项内容外的其他外商投资企业，须附送中介机构出具的年度审计报告。 ;五、企业所得税税前扣除与减免税的报批规定 1、资产报损。企业需要报经税务机关审批的2009年度资产损失税前扣除项目进行申报（截止日期为2010年2月15日）。企业发生的各项资产损失，应在损失发生当年申报扣除，不得提前或延后。 ; 第二、涉税事项办理; 2、分类：企业所得税优惠分为 报批类项目 备案类项目 除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策，均实行备案管理。 ;二、报批类税收优惠项目管理 （一）下列优惠项目由区（分）局负责审批： 1．软件生产企业、集成电路设计企业减免税； 2．国家规划布局内的重点软件生产企业减率优惠； 3．企事业单位购进软件缩短折旧或摊销年限优惠； 4．集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限； 5．经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品享受国家现行鼓励软件产业发展的有关所得税优惠； ;6．企业安置下岗失业人员再就业享受依次定额抵减所得税； 7．生产和装配伤残人员专门用品企业免税； 8、监狱劳教??业免征所得税； 9．对经营有线电视网络的企业从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入的所得免征所得税。 ;（二）市局负责审批： 1．经市（区）级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织免税优惠资格； 2．投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业减免税； 3．对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业减免税； 4．集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税。 （三）省级(含省级)：省级(含省级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织免税资格由省局审批。 ;（二）税收优惠的申请与受理 报送资料：1．《企业所得税税收优惠申请表》（一式一份）；2．税务机关要求提供的相关资料。 区局流程：企业填《企业所得税税收优惠申请表》（一式一份）—办税服务厅统一受理（2个工作日）填—转交税务所管理员调查（5个工作日） —填写《企业所得税税收优惠调查审批表》—报所长审核（在3个工作日） —报所得税科 —分管局长—下达《企业所得税税收优惠批准通知书》 ;市局审批权限：于受理申请之日起2个工作日内将申请资料通过所得税科转送市局审核审批。 省局审批权限：由纳税人直接向省局提出申请。;调查人员应按照税收优惠条件和应核查的内容进行实地调查。核查的主要内容： 1．企业的经营情况（包括实际生产经营范围和生产经营流程）和财务核算情况（包括需单独核算的是否符合规定）； 2．企业申请的内容和实际是否一致，税收优惠条件是否具备； 3．企业所提供的相关资料是否真实（如查验纳税人报送资料的复印件与原件是否一致）； 4．其他需要调查的内容。 ; 三、备案类税收优惠项目管理;报送资料;5、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； 6、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况； 7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 8、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，企业应提供科技部门的鉴定意见书。 ;安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 事先备案 1、残疾职工花名册及《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件； 2、与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本； 3、残疾职工工作安排表；;4、为残疾职工按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失