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《纳税实务》实践教学体系构建的研究论文 　　 　　摘要：《纳税实务》是以操作为主的理论与实务一体化课程，经过多年的教学实践和探索研究，我们构建了基于职业岗位工作过程的《纳税实务》课程实践教学的内容体系、方法体系和组织管理评价体系，以期促进该课程实践教学效果的有效提高。 　　 　　关键词：纳税实务；实践教学体系；构建 　　 　　1引言 　　 　　我们采用问卷、座谈等多种方式对xx、xx、xx届会计专业毕业生以及会计师事务所进行调查得知：会计专业毕业生的重要技能是会计核算能力，而税务核算和纳税申报能力是最欠缺的。《纳税实务》是以操作为主的理论与实务一体化课程，主要培养学生税款计算、涉税业务账务处理和纳税申报等能力。经过课题组教师多年的教学实践和探索研究，我们构建了《纳税实务》课程实践教学的内容体系、方法体系和组织管理评价体系，该实践教学体系为高职院校《纳税实务》课程实践教学提供借鉴，能够促进该课程实践教学效果的有效提高。 　　 　　2《纳税实务》课程实践教学内容体系构建 　　 　　2.1“四级双轨”的纳税实务实践教学内容体系的构建 　　 　　在《纳税实务》的实践教学中，经过长期研究和实践探索，我们构建了“四级双轨”的纳税实务实践教学内容体系，“四级”是指纳税实务基本技能实训、纳税实务专业技能实训、纳税实务综合技能实训和企业顶岗纳税实务实训，“双轨”是指纳税实务手工处理能力训练和税务软件运用能力训练。（1）纳税实务基本技能实训。纳税实务基本技能实训是在每个项目的各个任务中进行，以训练税收基本技能为主要目标。在进行项目的各个任务教学时，学习了某个任务的若干知识点后，针对重要知识点开展应用能力基本训练。纳税实务基本技能实训对税务业务主要以手工处理为主。基本技能实训主要包括“三证合一”的企业开业税务登记、变更登记、注销登记，普通发票、增值税专用发票的领购、发票管理，网上开票和增值税专用发票的认证训练，运用税法基本知识处理税收业务训练，使学生认识税务会计的基本工作，形成良好的职业素质。（2）纳税实务专业技能实训。纳税实务专业技能实训是每个项目学习完后的仿真纳税申报实训。各个项目的学习，学生应该掌握税法基本要素、税款计算、税务账务处理及纳税申报。为了进一步提高学生纳税申报能力，我们采用模拟仿真企业业务资料进行该项目的专业技能实训，按照企业涉税业务处理流程，从业务分析到税款计算训练、从账务处理到申报表填写再到纳税申报训练，该实训可以进行税务业务手工处理，也可以运用税务软件进行。经过这样系统训练，可以提高学生涉税业务的计算分析能力和纳税申报的动手操作能力。（3）纳税实务综合技能实训。纳税实务综合技能实训在课程学期综合模拟仿真实训教学中进行。纳税实务综合实训一般会安排1周进行。课题组编写有《纳税实务》模拟仿真实训指导书，在综合模拟实训教学中使用。在综合技能实训时，对企业的综合仿真业务资料先进行分析，综合计算增值税、消费税、企业所得税、城建税和教育费附加等，然后进行相应的账务处理和纳税申报表的填写，最后进行模拟纳税申报。该实训采用税务业务手工处理和税务软件应用结合进行。综合技能实训能够训练学生的知识运用能力和解决问题能力，提高税收的纳税申报能力。（4）企业顶岗综合实训。企业顶岗纳税实务实训在学生最后一学期的顶岗实习中进行。企业顶岗实训内容在顶岗实习方案中体现，包括会计账务处理能力训练，涉税业务处理能力训练，会计报表编制、纳税申报等。企业顶岗综合实训是学生在真实的企业进行的会计岗位实训，实习指导教师对学生税务会计实习情况要进行了解和必要的指导，使学生的税务业务处理能力有所提高。纳税实务基本技能实训、专业技能实训、综合技能实训和企业顶岗纳税实务实训的“四级”能力训练是通过纳税实务手工处理能力和税务软件运用能力“双轨”结合能力训练来进行的。可以在纳税实务课堂教学中进行，也可以在纳税实务实训教学中专门进行。 　　 　　2.2《纳税实务》课程实践教学内容体系构建的具体实施 　　 　　（1）继续改进传统的课堂教学模式。纳税实务实践教学的改进和提高，一是教学内容要作改进和调整，教学内容要反映税收业务实践，增加税务业务的现实实例，融入“真题”教学，以吸引学生注意力，提高学生学习积极性和学习效果。二是在“互联网+”背景下利用信息化教学手段，采用云课堂、蓝墨云班课开展实践教学，丰富实践教学内容，增强学生学习兴趣。（2）运用税务会计实训软件进行实训教学。我院建设了税收实务实训室，实训软件有福斯特的仿真报税系统软件、纳税实务软件，用友的模拟报税实训软件，我们在该课程实训教学中都已应用这些软件。用税务软件进行实训教学，可以让学生用软件进行课程的自主学习和与老师同学的互动，同时能够提高学生税务软件的应用操作能力。运用软件进行教学，可以根据企业的现实需求增加相关