各国民小学预算编制说明.pptVIP

各國民小學預算編製說明 南投縣政府 93年5月 一般行政-人事費 依據九十三年五月份薪水清冊 職員待遇：原支薪點晉一級 教員待遇：原支薪點晉二級 考績獎金：(晉級後本俸+主管加給+職務加給或專業補助)*1 (若薪點到頂者*2) 年終獎金：(晉級後本俸+主管加給+職務加給或專業補助)*1.5 職員退撫基金機關補助：俸額*2*10.8%*65%(如職員俸點330(教員薪點190)(20,495*2*10.8%*65%=2,877元) 工友、約雇休假補助=人數*16,000元 工友不休假加班費=(可休假天數-14天)*(本俸+專業加給)/30天) 工友退休準備金=工友待遇*2% 教員缺額敘薪職等以190薪點(20,495元)計算 啟智班生活輔導員： 1.縣庫負擔為四職等(114.2*250=28,550元) 2.教育部補助為三職等(114.2*220=25,124元) 3.離職儲金=月酬(28,550元)*7%/2 4.保險費=如28,550元月酬=健保14級1,400元+勞保14級1,408元=2,808元(月)*12 兼代課鐘點費：以92年度決算數編列(人事費總計不足千元者擬進位到千元金額加至兼代課鍾點費) 一般行政-業務費 教職員進修費用： 1.職員編制*10% 2.教員編制*5% 3.如(職員5人*10%=0.5)+(教師88人*5%=4.4)=5人 4.預算編列5人*20,000元=100,000元 保全費(職員250元+工友200元)*365天=164,250元(值日費及保全費可在此額度內混合編列) 辦公費：基本辦公費+班級辦公費:本校/月20,000元、分校/月10,000元、分班/月6,000元+每班/月600元 一般事務費（５５％）(加計不足千元數)、修繕(5%)養護（5％）、旅費（２５％）?特別費（１０％）（由辦公費提列） 土地租金：租用民有地為校地之租金費用或補償費以按租賃契約書約定為原則編列 獎補助費：退休退職人員慰問金=退休職人數*6,000元 各科教學業務-業務費 水電費=以92年場地費收入決算數+5%(收支對列)(如無決算數可預估但以不超過5萬元為原則)〈中寮國小游泳池場地收益〉 原住民學生文具費=人數*144元 社教活動費每校１２,000元（４１班以上７００元、１３－４０班９７０元、１２班以下１,０８０元） 一般事務費：縣立幼稚園建物安全檢查簽證費用，依額度編列。 體育衛生費人數*25元 一般事務費：由每校業務費10,000元中提列20%為業務費(加計不足千元數) 國內旅費：由每校業務費10,000元中提列80%為旅費 一般建築及設備-設備及投資 基本修繕費：每校平地基本１５,000元或山地１８,０0０元+班級修繕每班４００元 基本設備費：每校５,000元(加計不足千元數)　　　　 94年度預算編列缺失(一) 教職員額、學生數應依教育局已核定93學年度國小班級學生數及教職員工編制明細表為編列依據(有些學校少列教師有些多列職員) 有些學校有工友僅編列工友待遇，卻無編列工友之休假補助及不休假加班費 漏列借調教師不休假加班費 職員保險費=公保*健保，算錯與人事費計算表不同 一般行政人事費合計應等於人事費分析表合計 各分支計畫用途別金額應與用途別分析表相等如一般行政業務費=歲出用途別科目分析表中一般行政業務費 教職員進修費用多列 原住民學生文具費多列 94年度預算編列缺失(二) 歲出用途別科目分析表合計明細漏列(如經常支出人事費、業務費獎補助費合計列等) 人事費分析表：值勤費誤入教員加值班費(應列在其他人事費) 預算籌編困境 稀少：我們沒有能力去滿足所有的需要，但是每個人都認為他們是最重要，每一個人都希望政府花愈多的錢作愈多的事但是沒有人願意加稅。 93年度預算自有財源=縣稅、規費+統籌分配稅＝62億(若不含統籌分配稅為32億) 人事費相關支出＝人事費+退撫=107億 預算籌編困境 歲入出差短+債務還本=70億7,602萬元 93年歲入預算編列168億400萬元其中含擬請財政局爭取上級補助款25億7,602萬元 93年預算編列歲入出差短為45億元以賒借收入45億元挹注 * * * * * * *