商业银行交存现金.pptVIP

银行会计实务 内 容 目 录 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 项目八 金融机构往来业务处理 项目九 年度决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 项目一 基本核算方法处理 模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理 1 模块二 商业银行之间往来业务操作处理 2 项目八 金融机构往来业务处理 模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理 1 模块二 商业银行之间往来业务操作处理 2 项目八 金融机构往来业务处理 模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理 活动1 商业银行交存与支取现金 基础知识 活动2 商业银行缴存财政性存款 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 活动3 商业银行缴存一般性存款 活动4 再贷款发放与收回 活动5 再贴现款发放与收回 模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理 活动1 商业银行交存与支取现金 基础知识 活动2 商业银行缴存财政性存款 活动一 活动二 商业银行与中央银行往来的含义 商业银行与中央银行往来是指商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行再贷款、办理再贴现及通过央行汇划款项等。 模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理 活动1 商业银行交存与支取现金 基础知识 活动2 商业银行缴存财政性存款 业务引入 2017年7月23日模拟银行金苑支行 （0000122410010006）填交现金缴款单，向 人民银行交存现金9000 000元。人民银行经审核无误后，办理现金入库手续。 商业银行缴存现金操作流程 商业银行 账务处理 商业银行 送交现金 人民银行会 计部门处理 发行库处理 业务活动 商业银行 送交现金 1、银行填制“现金交款单”，连同现金一并送交人民银行。 业务处理 2017 7 23 模拟银行金苑支行 0000122410010006 营业款 100 9 000 000.00 900 ￥9 000 000.00 玖佰万元整 业务处理 商业银行 送交现金 2、人民币发行库是中国人民银行为国家保管人民币发行基金的金库。发行库分为总库、分库、中心支库和支库。开户单位交存现金时，管库员按照以下程序办理： （1）审核“发行基金入库凭证”，审核内容包括：凭证要素是否齐全，券别金额合计数与总金额以及大小写金额是否相符，交款单位是否正确； （2）点捆，卡把，在封条上加盖验收人员名章，检查钱捆质量，并交叉核总数，无误后入库。 发行库处理 业务处理 商业银行 送交现金 （3）按规定在“现金交款单”上签章，将回单联退交款行。 （4）在“发行基金入库凭证”上签章，一联留存，记载《发行基金库存登记簿》记账如下： 收入：发行基金——本身库存 9000000 同时，将发行基金入库凭证有关联次连同“现金交款单”送交会计部门。 发行库处理 业务处理 2017 7 23 模拟银行金苑支行 0000122410010006 营业款 100 9 000 000.00 900 ￥9 000 000.00 玖佰万元整 业务清讫（01） 中国人民银行 杭州中心支行 2017.07.23 张丹 李明 业务处理 商业银行 送交现金 3、人民银行会计部门收到发行库传来的“现金交款单”及“发行基金入库凭证”，经审核无误后进行账务处理，会计分录为： 借：发行基金往来 9 000 000.00 贷：其他银行存款 ——模拟银行金苑支行 9 000 000.00 发行库处理 人民银行会 计部门处理 业务处理 商业银行 账务处理 商业银行 送交现金 人民银行会 计部门处理 发行库处理 4、商业银行依据人民银行退回的“现金交款单”回单联，填写现金付出传票，“现金交款单”回单联作附件，进行账务处理。会计分录为： 借：存放中央银行款项 9 000 000.00 贷：现金 9 000 000.00 2017 7 23 存放中央银行款项 缴存现金 9 0 0 0 0