国有资产统计报表培训资料.pptVIP

资产负债表（01表） 应收股利——其他应收款 应付股利——其他应付款 所有者权益变动表（04表） 根据准则解释公告3和《财政部关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知》（财会[2009]16号），将“直接计入所有者权益的利得和损失”和“净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计” 改为“其他综合收益”和“综合收益小计”，并删除“其他综合收益”的明细项。在附注中详细披露 “其他综合收益”的具体内容 所有者权益变动表（04表） 上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的年末余额 本年年初余额：反映企业在上年年末所有者权益余额的基础上，经会计政策变更、前期差错更正等调整后得出的本年年初所有者权益余额 所有者权益变动表（04表） 报表左边1行＝报表左边4行＝报表右边35行 今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列 今年年初如果有调整，根据报表可比性原则，应追溯调整上年年初数，报表左边的上年年末数与上年报表数存在差异，应按照经过追溯调整后的余额进行填列 国有资产变动情况表（05表） 将8行“资本（股票）溢价”、27行“资本（股票）折价”改为“资本（股本）溢价”、“资本（股本）折价” 在30行“年末国有资本及权益总额”下增列两行“年末其他国有资金”和“年末合计国有资产总量”，删除“年末合并国有资产总量”（挂软件中） 国有资产变动情况表（05表） “年初国有资本及权益总额”原则上应与上年年末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异 企业上缴的国有资本经营收益在“企业按规定上缴利润”中列报 税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益，行业性的税收返还政策，不在本项目反映。 经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素，企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素 公允价值变动、外币报表折算差额不确定为客观因素 * 国有资产统计报表 主 要 内 容 2010年国有资产统计工作基本情况介绍 一、报表设计修改的基本情况 二、报表填报及报送要求 三、报表编制方法及要求 五、强调事项 六、国有资产统计报表 2009年国有资产统计工作基本情况介绍 工作情况 数据情况 存在问题 一、报表设计修改的基本情况 （一）设计修改背景 （二）设计修改思路 （三）设计修改的主要内容 （四）报表构成 （二）设计修改思路 基本宗旨与原则： 依据准则， 一表多用，数据共享，满足需要 。 基本思路： 保持报表体系的连续性和稳定性 满足国有资产监督管理工作需要 精简报表指标，减轻企业负担 明确填报口径，提高信息质量 （二）修改的主要内容 报表表式 包括3张主表（01-03表）+5张附表 所有者权益变动表（04表）、国有资产变动情况表（05表） 资产减值准备情况表（07表）、基本情况表（08表） 报表编制说明 完善指标解释，明确填报口径，增加勾稽关系 （四）报表构成 封面 主附表（8张） 二、报表填报及报送要求 （一）报表填报要求 （二）报表报送要求 （一）报表填报要求 填报范围 1.基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业。（年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳入合并范围，在树型结构中仍应当体现期初数，但在年末户数统计时需要剔除） 国有全资及控股企业（不含金融类企业） 市级监管企业 市级非监管企业（部门） 区、县（市） 实行企业化管理的事业单位 政府部门直接持股的参股企业 2.可以不纳入合并的情况 （1）已进入清理整顿程序;（2）已进入破产程序;（3）无法控制的其他情况 （一）报表填报要求 填报主体： 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业，以及各类企业化管理事业单位和政府部门直接持股的参股企业。 （一）报送要求 报送级次： 1.分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送 2.所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次均应填报本套报表，并上报分户数据 （二）报送要求 报送时间：2011年3月10日之前 具体内容： （一）、2010年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动表