公司薪酬设计与管理第十一章.pptVIP

4.水平指数 (1) 年度人均人工成本环比指数。(2) 年度人均人工成本定比指数。 (1) 年度人均人工成本环比指数。 年度人均人工成本环比指数是指报告年度人均人工成本水平与上一年度人均人工成本水平之间的比值。 (2) 年度人均人工成本定比指数。 年度人均人工成本定比指数是指报告期年度人均人工成本水平与某一基期年度人均人工成本水平之间的比值。 5.投入产出指标 (1) 劳动分配率。(2) 人事费用率。(3) 人工成本利润率。 (1) 劳动分配率。 劳动分配率是指人工成本占增加值(纯收入)的比重，表示企业在一定时期内新创造的价值中有多少比例用于支付人工成本。它是集中反映企业人工成本投入产出水平的指标，也是衡量企业人工成本相对水平高低程度的重要指标，它反映分配关系和人工成本要素的投入产出关系。同一企业通过在不同年度劳动分配率的比较，在同一行业不同企业之间劳动分配率的比较，说明人工成本相对水平的高低。 (2) 人事费用率。 人事费用率指人工成本占销售收入(营业收入)比重，表示企业生产和销售的总价值中有多少用于人工成本支出。该指标反应了人工成本的投入产出比例、从业人员报酬在企业总收入中的份额以及从业人员报酬与劳动生产率的对比关系。 (3) 人工成本利润率。 人工成本利润率是指企业投入的人工成本代价与企业最终获得的以利润表现的经济效益之间的关系。该指标表明，在企业新创造价值当中，从业人员直接和间接得到的全部报酬与企业利润之间的关系。在同行业企业中，人工成本利润率越高，表明单位人工成本支出所取得的经济效益越好，人工成本的相对水平越低。 6.综合指标 人工成本系数：人工成本系数是人工成本有关指标按相应权重加权计算的结果，是人工成本水平的综合标志，可作为不同企业、行业或地区的社会人工成本比较的主要参考指标。 人工成本系数=(人工成本指数×相应权重)+(总成本中人工成本含量×相应权重)+(人事费用率×相应权重)+(劳动分配率×相应权重)。 7.弹性指标 1)人均人工成本的增加值弹性、人均人工成本的销售收入弹性、人均人工成本的总成本弹性的计算公式分别为：2)人工成本综合弹性的计算公式 (二)公司人工成本指标应用及分析办法 1.现状了解法2.变动分析法3.水平控制法4.因素分析法5.分组分析法6.时间序列法7.投入产出分析法8.弹性控制法 1.现状了解法 根据人工成本总额、人均人工成本指标、职位人工成本指标和组成指标，得出企业统计分析的初步数据，这些指标可以让我们清楚目前企业人力成本使用情况及其对企业生产的作用。 2.变动分析法 (1)人工成本总量变动情况分析。(2)人均人工成本变动情况分析：(3)人工成本构成及其变动分析： (1)人工成本总量变动情况分析。 人工成本总量变动率＝报告期人工成本总量基期人工成本总量×100%-100% 人工成本总量的变动值＝报告期人工成本总量－基期人工成本总量 (2)人均人工成本变动情况分析： 人均人工成本变动率＝报告期人均人工成本基期人均人工成本×100%-100% 人均人工成本的变动值＝报告期人均人工成本－基期人均人工成本 (3)人工成本构成及其变动分析： 人工成本构成变动＝报告期某组成部分所占比重－基期该部分所占比重 通过变动分析，企业可以找出自身在人工成本投入使用方面的变化情况及趋势，结合变动的原因，大致分析出总结人工成本的变动趋势及其是否合理。 这种变动趋势分析如果用于竞争对手分析和行业领导者分析，可以帮助企业更快地找出行业一流水准领导者的发展历程，找到差距，迎头赶上。 3.水平控制法 水平控制的意思就是横向比较，即企业将自己的统计数据与同行业、同地区进行比较。以行业平均的劳动分配率、人事费用率、人工成本占总成本比重这三个比率指标为参照，衡量企业与行业对应比率指标的偏差程度。显然，企业的这三项比率指标应当低于行业平均水平，且这三项比率指标都不能为负值，符合这一条件的企业是人工成本比率控制较好的企业。反之则认为该企业在人工成本的比率方面失控了。 4.因素分析法 表11-1　资料表 5.分组分析法 分组分析法是研究总体内部差异的一种方法，也就是根据统计分组的目的和社会经济现象的特征，把一个总体中的下属总体单位按照一个或若干个标志划分为几个组，以便进行对比研究的方法。如果企业有多个下属企业，可以采用这种分组比较的方法。比如发电集团可以把下属企业按照火电、水电进行分组，也可以按装机容量进行分组。 6.时间序列法 表11-2　时间序列 7.投入产出分析法 人工成本的投入产出分析是将企业(雇主)所花费的人工成本与产出作比较，如与利润总额、增加值、销售收入、上缴利税、实现税利等相比较，用以说明人工成本的效益情况，即每投入一定数量的人工成本将产出多大的经济效益。比较的结果即为人工成本投入产出