会计继续教育考试题题库-最新税收政策解读(企业所得税).pdfVIP

一、单选题 1、某国家重点扶持的高新技术企业 2016 年经税务机关核定的亏损额为 22 万元， 2017 年 度取得生产经营收入 600 万元，业务招待费实际发生 4 万元，其他应扣除的成本、费用、 税金等合计 200 万元。下列说法正确的是（ ）。 A、该企业可以扣除的业务招待费是 3 万元 B、该企业 2016 年适用 20%的优惠税率 C、2015 年的亏损不得用 2016 年的所得弥补 D、应纳所得税税额是 56.34 万元 【正确答案】 D 【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的 60%扣除，但 最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。扣除限额＝ 600×5‰＝ 3 （万元），4 ×60%＝ 2.4 （万元），小于 3 万元，所以可以扣除的业务招待费是 2.4 万元；应纳税所得额＝ 600 －2.4 －200 －22 ＝375.6 （万元），高新技术企业适