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一、洗钱和恐怖主义融资 谈论国际反洗钱和打击恐怖主义融资就要介绍其现状以及国际上现有的有效斗争手段。但是 首先，需要介绍洗钱活动本身。洗钱是一项涉及大量资金的犯罪活动。应该明确的是，大部 分犯罪都是以谋利为目的。与经济犯罪相比，其他原因犯罪行为（如暴力犯罪和性犯罪）的 数量微乎其微：谋取经济利益是犯罪的首要原因。 通常，犯罪行为越是跟金钱关系密切，犯罪分子越是大胆和危险。由此，精于筹划的犯罪组 织可以获得高额的利润。正是这种犯罪组织给社会带来了特别重大的危害，远非一桩自行车 盗窃案那么简单。举例来说，一个人偷了一辆自行车，他的行为固然是犯罪，但对社会远构 不上什么威胁。但如果是一个有组织网络的犯罪团伙偷了十辆车，这对社会来说就是一个风 险，因为从这些被盗车辆获得的金钱将集中于少数人手里，变成一股强大的力量。由此得出 结论：正是经济实力的积累构成了犯罪组织的危险性。 这些钱最初是现金，犯罪组织将其存在银行。从这一刻起，这些钱注定会经过一系列的操作， 从一个国家到另一个国家，游遍全球，同时不停转变法律身份，但最终会从银行出来。一旦 这一洗钱过程完成，这些钱就将重新被投入到一些不动产中，比如买入一些企业。接下来， 这些企业就能赚钱让犯罪组织享用了。 这就是洗钱的流程。这一过程中，始终要搞清楚的是经济犯罪的三大基本要素：犯罪分子、 犯罪行为和金钱。这一“分子链”里的薄弱点就是金钱。事实上，通过钱，有可能同时找到犯 罪行为和罪犯。通常，犯罪所得本身就是犯罪的证据。在一些毒品走私中，毒品的痕迹可以 从钞票上觅得，从而证明金钱和犯罪的关联。在其他领域中也有这种情况。 另外，因为金钱与犯罪分子之间存在着直接联系，这笔钱就是确认犯罪分子身份的最佳手段。 的确，如果犯罪分子希望享用这笔钱，他就必须亲自提取。于是他就试图消除自己与犯罪之 间的关联，还有犯罪和赃款之间的关联，最终消除他本身与这笔钱之间的关联。这就是所谓 的洗钱程序。 今天，仍存在着获利犯罪，即传统和典型的犯罪，如盗窃、贩毒、贩运人口……但也存在着 更加狡猾的犯罪——金融犯罪，其形式可以从最简单的诈骗、滥用信任，到最复杂的、最缜 密的，如股市犯罪或企业犯罪。 在这些犯罪之外，还有逃税和税务欺诈。有必要区分这两类犯罪，因为正如此次?20?国峰会 中所见，该犯罪正日渐成为各国政府关注的中心。反税务欺诈和反洗钱斗争往往密切相关。 然而，这两种犯罪形式之间存在着根本的区别。这个区别来自于资金的源头：税务欺诈的资 金本身起初并不来自于犯罪行为，而这项活动将资金变成了“脏钱”。税务欺诈的资金来自于 完全合法的收入，如商业或医疗服务的收入，即“干净的钱”。但是，进入到和洗钱同样模式 的程序中，这些钱就变成了脏钱。犯罪所得金钱的最根本问题是，这些财富的积累使得犯罪 集团异常强大，也异常危险。我们所说反洗钱斗争的对象就是这个洗钱的流程。 接下来，出现了另一个问题，即“为什么犯罪分子想把这笔钱隐藏起来”？第一个企图就是要 掩盖这些财产的非法来源。其次，就是要抹消他和钱之间的联系。最后，犯罪分子企图躲过 警察和司法机构的罚没。 现在我们来具体谈谈犯罪组织使用的洗钱手段。犯罪分子要做的第一件事就是将非法获得的 现金转换成其他货币形式。要知道，犯罪资金总是以现金形式存在的，因为没有人用支票或 信用卡来支付毒品走私费用！这笔现金非常危险，还可能很占地方：研究估算指出犯罪现金 交易中现金体积可能非常大，甚至可以装满整整一个集装箱。这么大体积的现金很容易被发 现。传统上走私分子首先进行的行动是将这笔钱拿到银行去，存到一个户头内。从此时起， 洗钱的程序便开始了。起初钱一般是在不同国家之间流动，主要是些金融和避税天堂国家。 这些资金传统上会转换法律身份，即逐步变为支付款、贷款等不同形式，由此形成了犯罪资 金三重流动：实际流动、地理流动和法律身份流动，甚至可以说司法身份的流动（参见后文 解释）。 洗钱机制本身包括三个目的：其一，给这笔钱加上“保护壳”，使其变得秘密，直至完全匿名。 避税天堂国家实行的银行信息保密制度就使这个目的成为可能。其实，就是将这笔犯罪资金 汇入实施银行信息保密制度的国家，由此，银行从不向警察提供任何有关该财产来源的信息。 其二，是使这笔钱在法律上保密。这一方面可以通过法律身份不透明的实体来实现，如有些 皮包公司当中，几乎无法确定谁是这笔钱法律上的受益者；另一方面，这可以通过将资金的 法律属性改变来实现，即使看起来就像是完全合法的交易获利，如支付某一款项或归还借款 等。其三，司法“保护壳”。实际上，这笔钱在国家之间流动时，洗钱人倾向于将其转入完全 拒绝国际司法合作的国家。有此屏障，即便没有银行信息保密制度或者现有法律手段不透明 等屏障，也无法获得这些财产来源的信息。从此时开始，钱便可被视为“洗过”，即无