企业所得税度网上申报培训定稿.pptxVIP

本文框架;; 三、申报说明材料的取得途径： 1、在今天培训现场领取三本小册子： （1）企业所得税申报遵从提示手册-查账 （2）企业所得税申报遵从提示手册-核定 （3）资产损失税前扣除纳税遵从提示 2、登陆江苏国税宿迁网站，在“涉税通知”栏下载“2011年度企业所得税年度网上申报操作手册”; 注意：凡是宿迁市管辖范围内的企业，不管是网上申报、网上开票，都以下面的网址为准，不要进入江苏省国税局的网站; 四、如果大家在申报企业所得税年报时，对税收政策、申???表的填写还有其他疑问，可以： 1、向本企业的管理员咨询 2、拨打12366电话咨询;14:23:02;二、汇算清缴对象;特殊企业： 1.实行核定定额征收(不是核率征收)企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 2.实行总分支机构管理的纳税人，总机构进行汇算清缴，分支机构不需要汇算清缴（视同独立企业的分支机构除外）。 3.经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司统一办理母公司及其成员企业的企业所得税汇算清缴。;三、汇算清缴期限;;1、准备阶段; （1）税收优惠 纳税人如享受备案类税收优惠，应在进行年度申报之前向所在地办税服务厅提请备案，并按《江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》（苏国税发〔2009〕93号）的规定报送相应的资料，主管税务机关受理后应在两个工作日内办结，并将《企业所得税优惠项目备案报告表》签章后交纳税人作为申报依据。 ; （2）资产损失 按照国家税务总局[2011]25号公告规定，纳税人2011年度发生的资产损失，无论是正常损失还是非正常损失，均应按规定的程序和要求，在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，将资产损失申报材料作为企业所得税年度纳税申报表的附件，一并向税务机关报送，申报后才能在税前扣除。; 纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 纳税人可以从江苏国税宿迁网站“办税服务”专栏的“最新公告”和“下载中心”获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表等相关信息。;;（2）报送纸质申报资料（申报完成后的五个工作日内） 所有企业报送： （a）《企业所得税年度纳税申报表》及附表； （b）2011年度财务会计报告； (年度财务会计报告经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告)； 特殊事项企业报送： （c）备案事项相关资料； （d）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； （e）《企业资产损失税前扣除清单申报受理表》和《企业资产损失税前扣除专项申报受理表》；; （f）非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”； （g）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； （h）企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告； （i）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； （j）主管税务机关要求报送的其它资料。;序号;（3）注意事项： ①在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期内重新办理申报。 ②纳税人因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报。 ③本市跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由总机构按规定向主管税务机关办理年度纳税申报，并进行汇算清缴。 ④实行跨地区经营汇总纳税的企业，由总机构统一计算应纳税所得额和应纳所得税额，向所在地主管税务机关办理年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。; （1）纳税人年度纳税申报资料经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在2011年5月31日前缴纳应补税款。 （2）预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。退税也在汇算清缴期内。 （3）纳税人因有特殊困难，无法在汇算清缴期间补缴税款的，可按征管法的有关规定，办理延期缴纳税款手续。 （4）纳税人不按规定期限办理申报