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表6-4 直接材料预算 单价/元 5 5 5 5 5 预计采购金额/元 10 600 16 360 19 480 18 560 65 000 表6-5 现金支出预算单位：元 上年应付账款 4 700 4 700 第1季度 5 300 5 300 10 600 第2季度 8 180 8 180 16 360 第3季度 9 740 9 740 19 480 第4季度 9 280 9 280 合 计 10 000 13 480 17 920 19 020 60 420 表6-6 直接人工预算 季 度 1 2 3 4 全年 预计生产量/件 210 310 396 364 1 280 单位产品工时/h 10 10 10 10 10 人工总工时/h 2 100 3 100 3 960 3 640 12 800 每小时人工成本/元 2 2 2 2 2 人工总成本/元 4 200 6 200 7 920 7 280 25 600 表6-7 制造费用预算单位：元 季度 1 2 3 4 全年 变动制造费用： 间接人工 210 310 396 364 1 280 间接材料 210 310 396 182 1 280 修理费 420 620 792 728 2 560 水电费 210 310 396 364 1 280 小计 1 050 1 550 1 980 1 820 6 400 固定制造费用: 修理费 2 000 2 280 1 800 1 800 7 880 折旧 2 000 2 000 2 000 2 000 8 000 管理人员工资 400 400 400 400 1 600 表6-7 制造费用预算单位：元 保险费 150 170 220 380 920 财产税 200 200 200 200 800 小计 4 750 5 050 4 620 4 780 19 200 合计 5 800 6 600 6 600 6 600 25 600 减：折旧 2 000 2 000 2 000 2 000 8 000 现金支出的费用 3 800 4 600 4 600 4 600 17 600 表6-8 产品成本预算 项目 单位成本 生产成本／ （1 280件） 期末存货／ （40件） 销售成本／ （1 260件） 单价 投入量 成本／元 直接材料 5/( 元／kg) 10kg 50 64 000 2 000 63 000 直接人工 2/(元／h) 10h 20 25 600 800 25 200 变动制造费用 0.50／（元／h） 10h 5 6 400 200 6 300 固定制造费用 1.50／（元／h） 10h 15 19 200 600 18 900 合计 90 115 200 3 600 113 400 表6-9 销售费用与管理费用预算单位：元 销售人员工资 4 000 广告费 11 000 包装、运输费 6 000 保管费 5 400 销售费用预算小计 26 400 管理人员薪金 8 000 福利费 1 600 保险费 1 200 办公费 2 800 管理费用预算小计 13 600 合计 40 000 每季支付现金（20 000元÷4） 10 000 表6-10 预计现金支出计算表单位：元 季度 1 2 3 4 全年 期初现金余额 16 000 16 400 12 120 12 580 16 000 加：销货现金收入（表6?1） 36 400 52 000 72 000 75 200 235 600 可供使用现金 52 400 68 400 84 120 87 780 251 600 减各项支出： 直接材料（表6?4） 10 000 13 480 17 920 19 020 60 420 直接人工（表6?6） 4 200 6 200 7 920 7 280 25 600 制造费用（6?7） 3 800 4 600 4 600 4 600 17 600 表6-10 预计现金支出计算表单位：元 销售费用及管理费用（表6?9） 10 000 10 000 10 000 10 000 40 000 所得税 8 000 8 000 8 000 8 000 32 000 购买设备 20 000 20 000 股利 16 000 16 000 32 000 支出合计 36 000 78 280 48 440 64 900 227 620 现金多余或不足 16 400 （9 880） 35 680 22 880 23 980 向银行借款 22 000 22 000 偿还银行借款 22 000 22 000 表6-10 预计现
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