2019年新政府会计制度实务培训.pptVIP

如果从中央账户提现，则需要做预算会计，因为现金属于资金结存——货币资金，而零余额账户用款额度属于资金结存——零余额账户用款额度，在不同的科目核算。 3. 会计核算主要业务举例说明 【例】 2019年1月，某调查队支出银行手续费17元。 业务事项：手续费 原先的其他资金支出改为20799 其他 4. 会计核算主要业务举例说明 【例】 2019年3月，某调查队收到利息收入50元。 业务事项：利息收入 账务处理 财务会计 预算会计 借：银行存款——自有存款 50  贷：利息收入 50 借：资金结存——货币资金 50  贷：利息预算收入——专项收入 50 5. 会计核算主要业务举例说明 【例】电子发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。 账务处理 财务会计 预算会计 借：业务活动费用——商品和服务支出——劳务费 2000 贷：银行存款（零余额账户用款额度——项目——劳动力调查） 2000 借：行政支出——项目支出——非财政资金专项支出/财政拨款支出 2000 贷：资金结存——货币资金/零余额账户用款额度 2000 业务事项：劳务费 账务处理 财务会计 预算会计 借：其他应收款——劳动力调查科 2000 贷：库存现金——自有现金——实有资金账户/项目 2000 借：业务活动费用——商品和服务支出——劳务费 2000 贷：其他应收款——劳动力调查科 2000 借：行政支出——项目支出——非财政资金专项支出/财政拨款支出 2000 贷：资金结存——货币资金 2000 【例】现金发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。（领款时原始凭证为领款单） 6. 会计核算主要业务举例说明 【例】发放在职人员工资 账务处理 财务会计 预算会计 借：业务活动费用——工资福利费用——基本工资 业务活动费用——工资福利费用——津贴补贴 业务活动费用——商品和服务支出——邮电费（通讯补助） 业务活动费用——商品和服务支出——其他交通费用（车补） 业务活动费用——对个人和家庭补助费用——奖励金（独生子女补贴） 业务活动费用——工资福利费用——住房公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位和个人部分） ——社会保险费 其他应交税费——应交个人所得税 零余额账户用款额度——基本支出——行政运行 借：行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——基本工资） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——津贴补贴） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——日常公用经费（行政运行——邮电费） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——日常公用经费（行政运行——其他交通费用） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——奖励金） 贷：资金结存——零余额账户用款额度 差额为住房公积金、社保、个人所得税，预算会计中，将差额计入基本工资，即从行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——基本工资）中减去差额，待支付款项时，预算会计中借行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——基本工资）。 业务事项：发放工资 7. 会计核算主要业务举例说明 【例】 2019年1月，某调查队支付医保10000元，其中单位部分8000元，个人部分2000元。 账务处理 财务会计 预算会计 借：应付职工薪酬——社会保险费 2000（个人部分） 业务活动费用——工资福利费用——职工基本医疗保险缴费 8000 （单位部分） 贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政单位医疗 10000 借：行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政单位医疗——职工基本医疗保险缴费） 10000  贷：资金结存——零余额账户用款额度 10000 业务事项：缴纳在职人员医保 8 会计核算主要业务举例说明 【例】 2019年1月，某调查队支付公积金20000元。 账务处理 财务会计 预算会计 借：应付职工薪酬——住房公积金 20000 贷：零余额账户用款额度——基本支出——住房改革支出——住房公积金 20000 借：行政支出——基本支出——财政拨款支出 20000 贷：资金结存——零余额账户用款额度 20000 业务事