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项目成本分析步骤 1、公司报量预算分解 1、将报量预算中的分部分项工程费分解为：人工费、 材料费、机械费、企业管理费、利润。 2、再将报量预算中的项目措施费（总价措施费、单价 措施费）分解为：人工费、材料费、机械费、企业管理费、 利润。 3、汇总以上两项的人工费、材料费、机械费、企业管 理费、利润。 4、规费。 5、税金。 注：总价措施费即费率计取的措施费，包括：安全文 明施工措施费（安全文明施工费、环境保护费、临时设施 费等三项）、冬雨季夜间施工费、二次搬运、测量放线检测 试验费。单价措施费包括：砼模板及支架（撑）、脚手架工 程、垂直运输、超高施工增加、大型机械设备进出场及按 拆、施工排降水等措施费。 2、分析项目实际生产费用分解 1、对工程施工结算和材料报耗的分解，其中人工费包 括：劳务分包、专业分包等结算的人工费的分解，外聘人 员工资等的之和。材料费包括：月项目工程材料报耗（工 程耗用及安全文明施工部分）、钢化租赁材料费、材料运费、 材料管理人员工资（自有职工）、专业分包等结算的材料费 的分解等的之和。机械费包括：机械租赁分包、专业分包 等结算的机械费的分解、施工电费等的之和。以上所涉及 的分包和专业分包不含临建部分。 2、按照直属部有关文件规定的摊销比例（例如：彩钢 活动房分三个项目进行摊销，比例为?50%、30%、20%）计 算总临建费用。然后再对临建工程施工结算和材料报耗的 费用进行分解，其中人工费包括：劳务分包、专业分包等 结算的人工费的分解，外聘人员工资等的之和。材料费包 括：月项目工程材料报耗（临建部分）、专业分包等结算的 材料费的分解等的之和。机械费包括：机械租赁分包、专 业分包等结算的机械费的分解等的之和。汇总以上的人工 费、材料费、机械费再进行工程的逐层或建筑面积的分解， 并依据当月的施工进度（完成的结构层数或面积）计算当 月摊销的人工费、材料费、机械费。如当月发生少量小笔 临建费用当月成本分析时可一次摊销。以上所涉及的分包 和专业分包均为临建部分。 3、汇总以上两项的人工费、材料费、机械费。注：汇 总临建当月摊销的人工费、材料费、机械费。 4、其他直接费为当月产生的水费、安全文明施工费、 环境保护费、冬雨季夜间施工费、二次搬运、测量放线检 测试验费等。 5、项目管理费为办公费（包含房租、电话费、宽带费 等）、差旅费、业务招待费（包含伙食补贴）、自有职工工 资(除材料人员工资外)、职工福利、人身意外伤害保险费、 其他费用（如经营费等）。 3、项目成本分析 1、项目预算成本构成：报量预算中的人工费、材料费、 机械费、企业管理费、利润之和。 2、项目实际成本构成：工程施工、临建工程结算和材 料报耗的人工费、材料费、机械费和项目其他直接费、项 目管理费的总和。 3、项目预算成本—项目实际成本=项目利润，正值为 盈余，负值为亏损。 4、{[项目预算成本中的人工费（材料费、机械费）— 项目实际成本中的人工费（材料费、机械费）]/项目预算成 本中的人工费（材料费、机械费）}100%=项目人工费（材 料费、机械费）的盈亏比率，正值为盈余比率，负值为亏 损比率。如按照最新人工费调整的预算人工费亏损在 50~60%（50%之内）为合理范围，材料费盈余在?50~60%为 合理范围，机械费盈余在?50~60%为合理范围。如超出以上 参考范围项目应仔细分析盈亏原因。 4、项目承包成本分析 项目预算成本×（1-项目承包上交系数）—项目实际成 本=项目利润，正值为盈余，负值为亏损。