开户单位使用现金的范围.pptVIP

财经法规与会计职业道德(广东版） 主讲：肖钢 第二节 现金管理 析：包括： 一、开户单位使用现金的范围； 二、现金使用的限额 三、现金收支的基本要求 四、建立健全现金核算与内部控制 第二节 现金管理 《现金管理暂行条例》的规定，凡在银行和其他金 融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、 部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单 位），必须依照该条例的规定收支和使用现金，接受开 户银行的监督。国家鼓励开户单位和个人在经济活动中 采取转账方式进行结算，减少使用现金。（P65二段） 练习题： 判断题：凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行） 开立账户的存款人，必须依照该条例的规定收支和使用 现金，接受开户银行的监督。 答案：错误； 解析：现金管理仅针对单位的现金。 一、开户单位使用现金的范围 开户单位之间的经济往来，（P65三段）除按本条 例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行 转账结算。 判断题：开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的 范围可以使用现金外，可以通过开户银行进行转账结算。 答案：错误； 解析：应：“应当”。 一、开户单位使用现金的范围 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责， 负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 开户银行 依照该条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具 体实施，对开户单位收支，使用现金进行监督管理。 析：现金管理的管理者是谁？ 现金管理的管理者是谁？ 析：中国人民银行管理开户银行（商业银行）； 开户银行管理开户单位； 开户单位财会部门管理现金； 财会部门出纳管理现金 一、开户单位使用现金的范围 开户单位可以在下列范围内使用现金：（P65四段） 1 职工工资、津贴； 2 个人劳务报酬； 3 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金 4 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 一、开户单位使用现金的范围 开户单位可以在下列范围内使用现金：（P65四段） 6 出差人员必须随身携带的差旅费； 7 结算起点以下的零星支出； 8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述 情况可以用现金支付外，（P65末段）其他款项的支付 应通过银行转账结算。 练习题 多选题：以下开户单位可以使用现金的有（ ）。 A 个人劳务报酬 B 根据国家规定颁发科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C 收购农副产品和其他物资的价款 D 出差人员必须随身携带的差旅费 答案：AD 解析：“各种奖金”：发给个人才可以； “收购农副产品”：向个人收购才可以。 一、开户单位使用现金的范围 上述结算起点为1 000元，需要调整时，（P65末段） 由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。 除上述第（5）、（6）两项外， 开户单位支付给个 人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过 限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存 款或者以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的， 应经开户银行审查后予以支付。 练习题： 判断题：根据“开户单位可以在下列范围内使用现金”的规 定，只要在规定范围内的，使用现金没有数额限制。 答案：错误； 解析：只有两项（5）、（6）除外，其他支付现金每人一 次不得超过1000元， 练习题： 多选题：开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一 次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求 在指定的银行转为储蓄存款或者以（ ）支付。 A 银行汇票 B 商业汇票 C 支票 D 银行本票 答案：CD； 解析：“银行汇票”有实际结算金额的要求； “商业汇票”有交易关系、对价的前提。 二、现金使用的限额 限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按 照单位3--5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通 不发达地区的开户单位库存现金限额， 可按多于5天， 但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 练习题 判断题：库存现金限额经核定的库存现金限额， 开户单位必须严格遵守，不得擅自变更限额。 答案：错误； 解析：需要增加或减少的，向开户银行申请， 经批准后再行调整。（P66三段 ）