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新企业所得税法培训考试卷(1) 姓名--------------------成绩--------------------- 题号 一 二 三 四 总分 得分 得分 评卷人 单项选择题：（每小题2分，共20分；选择最合适的一个答案代码填在题中括号内） (1) 内资企业下列哪些会计处理会导致所得税申报时进行纳税调整（A）。 A提取长期投资跌价准备 B销售产品 C支付生产用水电费 D采购原材料 （2）企业2008年1月1日企业以120万元购入专利权一项，无法律或合同约定年限，会计人员按5年直线法摊销，则在申报当年企业所得税时，应调整应纳税所得额（ A ）万元。 A +12 B —12 C +11 D —11 （3）企业2008年12月份以产成品一批（成本10万元、不含税售价12万元）用于换入一台机床，则申报所得税时，应（C）。 A调增应纳所得税额1万元 B调减应纳所得税额1万元 C调增应纳所得税额2万元 D调减应纳所得税额2万元 （4）某船厂与客户订了金额为1000万元的固定造价合同，建造一艘船，最初预定成本900万元，工期二年。第一年发生630万元，第二年因材料涨价，实际尚需成本420万元。假定该合同结果可估计。则第一年该业务应确认应纳税所得额（A）万元。 A70 B —70 C 30 D—30 （5）（ C ）不适用新企业所得税法。 A国有企业 B外商投资企业 C国内个人独资企业、合伙企业 D国外个人独资企业、合伙企业 （6）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。 A公允价值 B帐面价值 C制造成本 D可变现净值 （7）《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3% B、10% C、12% D、15% （8）《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起（　D 　）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 Ａ、两个月　　　　Ｂ、三个月　　　　Ｃ、四个月　　　　Ｄ、五个月 (9) 《企业所得税法》颁布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（　 D　）内，逐步过渡到本法规定的税率。 Ａ、两年　　　　Ｂ、三年　　　　Ｃ、四年　　　　Ｄ、五年 （10）企业的下列哪些收入不为免税收入：（ C ） Ａ、国债利息收入 Ｂ、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 Ｃ、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 Ｄ、符合条件的非营利组织的收入 得分 评卷人 二、多项选择题（每小题3分，共30分；选择合适的二个或多个答案代码填在题中括号内） （1）自产产品用于下列（AC）用途，应视同销售。 A发放给职工当福利 B投入车间继续生产产品 C捐赠 D在建工程 （2）企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出(AC )： A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上； B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上； C修理后固定资产的使用年限延长2年以上; D修理后固定资产的使用年限延长1年以上。 （3）企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，以下说法正确的有（ABD ）： A提供劳务所得，按照劳务发生地确定； B销售货物所得，按照交易活动发生地确定； C权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定； D不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定。 （4）企业所得税法所称其他收入，包括（ ABC ）。 A企业资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入 C确实无法偿付的应付款项 D特许权使用费收入 （5）企业从事下列（ A B ）项目的所得，减半征收企业所得税： A花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； B海水养殖、内陆养殖 C林木的培育和种植； D牲畜、家禽的饲养。 （6）企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（ AC ）条件的企业： A工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； B工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元； C其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元； D其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额