第03章交易性金融资产与应收和预付款项.pptVIP

　　　　　　　　　测验1 甲公司有关资料如下：　（1）2009年2月13日，甲公司收到乙公司当日签发的带息商业汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据的面值为100000元，期限45天，年利率为6%。　（2）2009年2月28 日，甲公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率为9%，贴现收人存入银行。假定每年末计提利息。　　要求：（1）计算甲公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现收人。　　（2）编制甲公司取得和贴现该项应收票据的会计分录。（要求列出计算过程，计算结果如有小数保留到小数点后两位，第三位小数四舍五入） ①贴现期=45-15=30（天） ②到期值：100000×（1+6%×45/360）=100750（元）　　 ③贴现利息：100750×9％×30/360＝755.63（元）　 ④贴现收入：100750-755.63＝99994.37（元）　　 （2） ①借：应收票据　　　　100 000　　　　贷：应收账款 　　　　100 000　　 ② 借：银行存款　　　　　　　99994.37 　　财务费用　　　　　　　　5.63 　贷：应收票据　　　　　　　　100 000　　　 测验2 甲公司有关资料如下：　（1）2009年2月13日，甲公司收到乙公司当日签发的带息商业汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据