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备用金 目录 什么是备用金？ 备用金的核定 备用金的使用 备用金的管理 定额备用金管理制度设计 未到期责任备用金 备 用 金（ Imprest ） 什 么是备 用金？ 　　 备 用 金 （国 际上 也称 暂定 金额 ）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或 工 作人 员备 作差 旅费 、零 星采 购、 零星 开支 等用 的款 项。 备用 金应 指定 专人 负责 管理 ，按 照规 定用 途使 用， 不得 转 借给 他人 或挪 作他 用。 预支 备作 差旅 费、 零星 采购 等用 的备 作金 ，一 般按 估计 需用 数额 领取 ，支 用后 一次 报销 ， 多退 少补 。前 账未 清， 不得 继续 预支 。对 于零 星开 支用 的备 用金 ，可 实行 定额 备用 金制 度， 即由 指定 的备 用金 负 责人 按照 规定 的数 额领 取， 支用 后按 规定 手续 报销 ，补 足原 定额 。实 行定 额备 用金 制度 的单 位， 备用 金领 用部 门 支用 备用 金后 ，应 根据 各种 费用 凭证 编制 费用 明细 表， 定期 向财 会部 门报 销， 领回 所支 用的 备用 金。 对于 预支 的 备用 金， 拨付 时可 记入 “ 备 用金 ” （ 或“ 其 他 应 收 款” ） 科 目的 借方 ；报 销和 收回 余款 时记 入该 科目 的贷 方。 在实 行 定 额备 用金 制度 的单 位， 除拨 付、 增加 或减 少备 用金 定额 时通 过“ 备 用 金 ” 科 目 核 算外，日常支用报销补足定额时， 都 毋须 通过 该科 目而 将支 用数 直接 记入 有关 成本 类科 目、 费用 类科 目。 备 用金的 核定 　 　预 算单 位为 办理 日常 零星 开支 ，需 要保 持一 定数 量的 库存 备用 金， 一般 不超 过 3 ～ 5 天 零 星支 付 所 需现 金。 各 预 算单 位应 根据 本单 位的 业务 量、 规模 大小 及零 星开 支情 况提 出备 用金 额度 申请 ，支 付中 心依 据预 算单 位的 申请 及 具体 业务 情况 审定 备用 金额 度， 并签 订备 用金 管理 责任 书。 备 用金的 使用 　 　备 用金 主要 用于 小额 零星 报销 费用 支出 ，其 使用 范围 为： 除工 资统 发项 目外 的国 家规 定对 个人 的其 他支 出； 出 差人 员必 须随 身携 带的 差旅 费； 其他 确需 支付 现金 的支 出等 。 备 用金的 管理 　　 各 预 算 单位 领取 的备 用金 应按 国务院颁发的《现 金管 理条 例》 进行 管理 ，单 位所发生的经济往来，除规定的 范 围可 使用 现金 外， 其他 应通 过银 行进 行转 账结 算。 　　 备 用 金 管理 包括 借支 管理 和保 管管理。 　 　备 用金 借支 管理 　 　1 、 企业 各部 门填 制“ 备 用 金 借款 单” ， 一 方 面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现 金 。 　 　2 、 各部 门零 星备 用金 ，一 般不 得超 过规 定数 额， 若遇 特殊 需要 应由 企业 部门 经理 核准 。 　　 3 、 各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支 款 或补 充备 用金 。 　 　备 用金 保管 　 　1 、 备用 金收 支应 设置 “ 备 用金 ” 账 户， 并编 制“ 收 、 支 日报表” 送 经 理 。 　　 2 、 备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。 　 　3 、 备用 金账 户应 做到 逐月 结清 。 　 　4 、 出纳 人员 应妥 善保 管各 种与 备用 金相 关的 各种 票据 。 　 　备 用金 的管 理不 论采 用何 种办 法， 都应 严格 备用 金的 预借 、使 用和 报销 的手 续制 度。 　 　备 用金 的管 理有 定额 管理 和非 定额 管理 两种 办法 。 　 　（ 一） 定额 管理 　 　定 额管 理是 指按 用款 部门 的实 际需 要， 核定 备用 金定 额， 并按 定额 拨付 现金 的管 理办 法。 用款 部门 按规 定的 开 支范 围支 用备 用金 后， 凭有 关支 出凭 证向 财会 部门 报销 ，财 会部 门如 数付 给现 金， 使备 用金 仍与 定额 保持 一致 。 一般 对用 于费 用开 支的 小额 备用 金， 实行 定额 管理 的办 法； 对用 于销 售找 零用 的备 用金 ，按 营业 柜组 核定 定额 ， 并拨 给现 金。 各柜 组可 从销 货款 中经 常保 留核 定的 找零 款， 不存 在支 出和 报销 的问 题。 　 　（ 二） 非定