企业所得税及会计处理.pptxVIP

一、教学目标 通过本章学习，应懂得企业所得税应税所得的确定，掌握企业所得税应纳税额的计算与征收。 二、本章重点 1．理解并掌握流转税和所得税的主要区别及自在税收体系中的地位。 2．了解所得税体系的现状及今后的发展趋向。 3．掌握企业所得税的基本要素。 4．掌握企业所得税的计算方法（重点是应纳税所得额的计算和确定） 5．掌握企业所得税的征管方法和要求。;第一节 企业所得税概述;二、纳税义务人 在境内的企业或取得收入的其他组织。;2019/12/21; 居民企业：指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业. 非居民企业：依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。;2019/12/21;对纳税对象的理解： ①合法所得； ②（扣除成本费用后的）纯收益； ③实物或货币所得； ④居民企业来源于境内、境外的所得； 在境内设立机构、场所的非居民企业就其机构场所取得的来源于境内所得或发生在境外但与机构、场所有实际联系的所得； 未设立机构、场所的非居民企业或虽设立机构、场所 但取得的所得与所设机构场所没有实际联系，就其来源于中国境内所得纳税;四、税率：; 符合条