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2020-02-21 发布于江西
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票据作业管理规范.docx

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6．6．7 票据作业管理规范票据作业管理规范为企业票据各项作业的管理进行了规范，提高了企业票据管理工作的水平。下面是某企业制定的票据作业管理规范，供读者参考。票据作业管理规范第 1 章总则第 1 条为加强对与资金相关票据的管理,规范各种票据的领用、保管、使用等事项,特制定本规范。第 2 条本规范适用于与资金相关票据的业务办理。第 2 章票据的领用、保管与使用第 3 条出纳人员在向开户银行领购支票时,必须得到资金主管与财务经理的授权审批。第 4 条出纳人员领取的票据额必须在银行存款的额度内。第 5 条出纳人员负责建立票据登记簿保管相关的票据。第 6 条企业的各类业务往来原则上使用转账支票,确需签发现金支票时,需上报财务经理批准。第 7 条有关部门或人员领用票据时要填写“票据领用单”,注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关管理人员批准。第 8 条出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见, 审核无误后盖章签发并在“票据签发登记簿”上记录。第 9 条出纳人员签发支票时必须按照支票的序号签发,不得换本或跳号签发,否则后果由出纳人员承担。第 10 条出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。第 11 条票据领用人在“票据签发登记簿”中的领用人一栏中签字,未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在日之内交予出纳人员进行票据注销登记。第 12 条出纳人员应在“票据注销登记簿”上注明票据编号与注销日期,对逾期不办理票据注销业务的票据领用人,出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。第 13 条票据领用人妥善保管相关票据,不得将票据折叠、污损、丢失。第 14 条票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额,否则财务人员不予报销,由此引发的后果由领用人承担。第 15 条出纳人员不得签发印章齐全的空白支票,确需签发的应该在得到财务经理的批准后在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期。收款单位名称不能确定的必须注明签发日期、最高限额与报销日期,逾期未用的转账支票需及时收回注销。第 16 条出纳人员签发票据时用碳素笔填写,数字一律采用银行规定的大写表示, 日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴,票据填写日期必须是支票签发当日,不得推前或推后,因不按规定填写、被人涂改冒领的,由签发人负全责。第 17 条出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;不得无理拒绝付款,任意占用他人资金。第 18 条为方便企业财务报表的编制,财务部定于每月人要安排好票据的使用,提前或推后请签。日停止签发票据,各相关票据领用第 3 章票据的遗失处理与核销第 19 条票据的保管、领用人员必须保管好票据,若不慎遗失,由当时的持票人负全责。第 20 条部分票据遗失时的处理方法。持票人的现金支票不慎丢失时,持票人应立即上报财务部,财务部及时联系银行采取处置措施。持票人持有的转账支票不慎丢失时,持票人应立即联系收款单位请求协助防范。 3. 持票人的银行汇票若遗失,持票人应立即向兑付银行或签发银行请求挂失。对于银行不予挂失并且填明收款单位与收款人的银行汇票,持票人遗失此类银行汇票时,应立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行请求协助。第 21 条票据核销必须经过相关管理层的批准并制定核销日期,任何人不得擅自销毁票据。第 22 条票据核销时由财务经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等,确保票据是使用过的或已缴款的,并编制核销票据登记簿进行记录。第 23 条票据核销后,票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证,按照票据本号与序号的相应顺序装订成册,妥善保存,在保存期之前禁止销毁。第 24 条票据核销后的保存期限为低于 10 年。年,与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不第 4 章票据的结算第 25 条业务中使用票据结算时,经手人必须审核票据的内容,确认其为有效票据。具体的审核内容包括以下六个方面。票据填写是否清楚。票据内容是否齐全。是否在签发单位处加盖单位印鉴。票据上的大小写金额及收款人处是否有涂改迹象。票据是否在有效期内。有背书的票据其背书是否正确。第 26 条使用支票结算时,对于有效支票的标准内容应核查以下五个方面。收款人名称是否正确,要求不能写错或遗漏一个字。填写的日期必须是 10 日以内。交款企业的财务专用章、企业法人章和财务负责人章齐全、清晰。支票用碳素笔填写,内容清晰无涂改